Inhaltsverzeichnis
- Zusammenfassung: Der Stand des Steuerrechts in Burkina Faso (2025)
- Änderungen der Regierungspolitik: Wichtige Aktualisierungen der Steuergesetzgebung
- Körperschaftssteuer: Neue Sätze, Anreize und Compliance-Anforderungen
- Einkommensteuer: Wesentliche Änderungen für Privatpersonen
- USt & Indirekte Steuern: Reform-Highlights und Wirkungsanalyse
- Internationale Besteuerung: Grenzüberschreitende Auswirkungen für Investoren
- Steuer-Compliance: Berichtspflichten und Vollstreckungstrends
- Wichtige Statistiken: Einnahmenerhebung und Steuerdaten (2023–2025)
- Zukünftige Ausblicke: Vorhergesagte Reformen und deren Geschäftsimpact (2025–2030)
- Offizielle Ressourcen & Richtlinien: Ministerium für Wirtschaft und Finanzen, Burkina Faso
- Quellen & Referenzen
Zusammenfassung: Der Stand des Steuerrechts in Burkina Faso (2025)
Im Jahr 2025 entwickelt sich das Steuerrecht in Burkina Faso weiter, während die Regierung die fiskalische Konsolidierung vorantreibt, die Steuerschammer verbreitert und sich an internationalen Standards orientiert. Der allgemeine Steuergesetzbuch (Code Général des Impôts) bleibt der grundlegende Rechtsrahmen, der durch jährliche Finanzgesetze regelmäßig aktualisiert wird, um wirtschaftliche und politische Prioritäten widerzuspiegeln. Kürzliche Reformen konzentrierten sich auf die Verbesserung der Mobilisierung inländischer Ressourcen, die Bekämpfung von Steuerhinterziehung und die Verbesserung der Effizienz der Steuerverwaltung.
Wichtige Steuern in Burkina Faso umfassen die Körperschaftssteuer (CIT) zu einem Standardsatz von 27,5%, die Mehrwertsteuer (USt) mit 18%, die Einkommensteuer (progressiv bis zu 30%) sowie verschiedene indirekte und lokale Steuern. Das Finanzgesetz von 2025 führte gezielte Anpassungen ein, wie die Digitalisierung der Steuererklärungen, die Ausweitung des USt-Anwendungsbereichs und die Stärkung der Transferpreisregelungen zur Einhaltung der OECD-Standards für BEPS (Direction Générale des Impôts). Die Regierung hat auch fiskalische Anreize für Sektoren wie erneuerbare Energien und Agrarwirtschaft priorisiert, um Investitionen anzuziehen und die wirtschaftliche Diversifizierung zu fördern.
Die Steuer-Compliance bleibt eine Herausforderung. Den neuesten Statistiken zufolge liegt das Verhältnis von Steuern zu BIP bei etwa 15%, was unter dem Durchschnittsziel von 20% der Westafrikanischen Wirtschafts- und Währungsunion (WAEMU) liegt (IZF – Initiative pour la Transparence des Industries Extractives). Die Regierung investiert im Rahmen des Programms zur Modernisierung der Steuerverwaltung in digitale Infrastrukturen, Steuerpflichtigenausbildung und die Ausweitung des Steuerpflichtigenstamms, einschließlich der Formalisierung von Mikro- und Kleinunternehmen.
Die Durchsetzung hat zugenommen, mit verstärkten Prüfungsprozessen, erhöhten Strafen für Nichteinhaltung und verbessertem Austausch von Daten zwischen den Behörden. In den letzten Jahren wurden Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung und obligatorische Online-Erklärungen für große und mittelständische Unternehmen eingeführt, mit Plänen, diese bis 2026 auf kleinere Unternehmen auszuweiten (Direction Générale des Impôts).
In der Zukunft wird erwartet, dass sich das Steuerrecht in Burkina Faso weiter an regionalen und globalen Standards angleicht. Die Regierung verpflichtet sich, zusätzliche bilaterale Steuervereinbarungen zu ratifizieren, die Streitbeilegungsmechanismen zu verbessern und die Steuerprozesse weiter zu digitalisieren. Herausforderungen wie Informalität, eingeschränkte Verwaltungskapazitäten und regionale Sicherheitsbedenken könnten jedoch das Tempo des Fortschritts bremsen. Insgesamt ist die Perspektive für 2025 und darüber hinaus eine vorsichtige Optimismus, da Burkina Faso versucht, den Bedarf an Einnahmen mit der Förderung von Investitionen und den Imperativen der sozioökonomischen Entwicklung in Einklang zu bringen.
Änderungen der Regierungspolitik: Wichtige Aktualisierungen der Steuergesetzgebung
Im Jahr 2025 entwickelt sich die Steuerlandschaft in Burkina Faso weiter, angetrieben von einem dringenden Bedarf, die inländischen Einnahmen zu erhöhen und sich an internationalen Standards zu orientieren. Die Regierung hat mehrere wichtige gesetzliche Aktualisierungen erlassen und vorgeschlagen, um die Steuercompliance zu stärken, die Verwaltungseffizienz zu verbessern und die wirtschaftliche Resilienz inmitten fortdauernder Sicherheits- und fiskalischer Herausforderungen zu fördern.
Eine der bedeutendsten Maßnahmen in letzter Zeit ist die fortlaufende Umsetzung des Finanzgesetzes von 2023, das bis 2025 im Mittelpunkt der Fiskalpolitik bleibt. Dieses Gesetz brachte Anpassungen des Mehrwertsteuersystems mit sich, einschließlich der Rationalisierung von Ausnahmen und der Erweiterung der Steuerbasis. Die Regierung aktualisierte auch die Mindestpauschalsteuer (impôt minimum forfaitaire) für kleine Unternehmen, um ein breiteres Segment der wirtschaftlichen Akteure in das formelle Steuermodell einzubeziehen. Die Körperschaftssteuersätze bleiben bei 27,5%, mit speziellen Anreizen und sektoralen Anpassungen für priorisierte Sektoren wie Bergbau und Telekommunikation (Direction Générale des Impôts).
Die Compliance-Maßnahmen haben zugenommen, wobei die Steuerverwaltung in die Digitalisierung und Online-Dienste investiert, um die Einreichung und Zahlungsprozesse zu optimieren. In den Jahren 2024–2025 zielte die Erweiterung der eTax-Plattform darauf ab, die Compliance-Kosten zu senken und die Transparenz zu erhöhen. Die Einführung von Echtzeit-Prüfmechanismen hilft, Unterberichterstattung und Steuerhinterziehung zu erkennen. Die Regierung hat auch ihre Regelungen zur Transferpreiserklärung verstärkt und sich an globalen Best Practices orientiert, um die Überprüfung multinationaler Unternehmen, die in Burkina Faso tätig sind, zu verbessern. Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective
Statistische Daten unterstreichen die Auswirkungen dieser Reformen: Die Steuererträge als Anteil am BIP stiegen von 16,1% im Jahr 2022 auf etwa 16,7% im Jahr 2024, wobei eine Steigerung auf 17% bis Ende 2025 anvisiert wird. Wichtige Faktoren für diesen Anstieg sind die USt (etwa 33% der gesamten Steuereinnahmen) und Körperschaftsteuern (19%). Zollgebühren und Verbrauchsteuern bleiben ebenfalls wichtig, da Burkina Faso ein Binnenland ist und auf grenzüberschreitenden Handel angewiesen ist. Inspection Générale des Finances
Für die Zukunft priorisiert die Fiskalstrategie der Regierung für 2025–2027 weitere digitale Transformationen, schrittweise Reduzierung bestimmter Steueranreize und fortgesetzte Anpassung an die Steueranweisungen der Wirtschaftsgemeinschaft Westafrikanischer Staaten (ECOWAS). Eine verbesserte Zusammenarbeit mit regionalen und internationalen Steuerbehörden wird voraussichtlich Reformen vorantreiben, mit dem übergeordneten Ziel, die Steuerbasis zu erweitern, die freiwillige Compliance zu fördern und die fiskalische Nachhaltigkeit in einem herausfordernden wirtschaftlichen Kontext sicherzustellen.
Körperschaftssteuer: Neue Sätze, Anreize und Compliance-Anforderungen
In Burkina Faso hat die Körperschaftssteuer in den letzten Jahren bedeutende Änderungen erfahren, mit laufenden Reformen, die darauf abzielen, die Compliance zu verbessern, Investitionen anzuziehen und die Mobilisierung inländischer Einnahmen zu steigern. Ab 2025 bleibt der Standardsatz der Körperschaftssteuer (CIT) bei 27,5%, der für die meisten ansässigen Unternehmen gilt. Die Regierung passt jedoch weiterhin Steueranreize und Compliance-Anforderungen an, um sich mit den nationalen wirtschaftlichen Zielen und internationalen Standards in Einklang zu bringen.
Eine bemerkenswerte Entwicklung ist die gezielte Nutzung von Steueranreizen zur Förderung von Investitionen in priorisierte Sektoren wie Bergbau, Landwirtschaft und erneuerbare Energien. Das Finanzgesetz von 2023 stellte Bestimmungen für Steuervergünstigungen, beschleunigte Abschreibungen und Ausnahmen für Unternehmen, die in bestimmten Wirtschaftsregionen tätig sind oder Infrastrukturprojekte durchführen, die als entscheidend für die nationale Entwicklung angesehen werden, ein. Diese Anreize unterliegen strengen Zulassungskriterien und Berichtspflichten, die das Engagement der Regierung für Transparenz und ein effizientes Management der Steuerausgaben unterstreichen (Direction Générale des Impôts).
Die Compliance-Anforderungen haben zugenommen, mit einem Fokus auf die Digitalisierung der Steuerverwaltung. Die verpflichtende Nutzung der eSINTAX-Plattform für die Einreichung von Körperschaftsteuererklärungen und die Verwaltung von Zahlungen wurde ausgeweitet, um Fehler zu minimieren, persönliche Interaktionen zu reduzieren und Steuerhinterziehung zu bekämpfen. Unternehmen sind jetzt verpflichtet, detaillierte Dokumentationen zur Transferpreisgestaltung vorzulegen, insbesondere multinationale Unternehmen, um den Bestimmungen des BEPS-Rahmens der OECD zu entsprechen. Dies bringt Burkina Faso in Einklang mit regionalen und globalen Best Practices, die durch die Westafrikanische Wirtschafts- und Währungsunion (UEMOA) und die Organisation zur Harmonisierung des Unternehmensrechts in Afrika (OHADA) festgelegt wurden.
- Im Jahr 2024 trugen Körperschaftssteuern etwa 15% der gesamten Steuereinnahmen bei, wobei Bergbauunternehmen einen erheblichen Anteil ausmachten (Direction Générale des Impôts).
- Strafen für Nichteinhaltung wurden verstärkt, von Geldstrafen bis hin zur vorübergehenden Aussetzung von Geschäftslizenzen bei wiederholten Verstößen.
- Steuerprüfungen sind zunehmend datengetrieben, wobei elektronische Einreichungen genutzt werden, um Diskrepanzen zu identifizieren und die Compliance durchzusetzen.
Mit Blick auf 2025 und darüber hinaus wird die Perspektive für die Körperschaftssteuer in Burkina Faso durch die fortgesetzte Modernisierung der Steuerverwaltung, eine größere regionale Harmonisierung und den Fokus auf die Ausweitung der Steuerbasis geprägt sein. Es wird erwartet, dass die Regierung weitere digitale Werkzeuge einführen, die Unterstützung für Steuerpflichtige verbessern und Anreizprogramme verfeinern wird, um sowohl inländische als auch ausländische Investitionen anzuziehen. Unternehmen müssen jedoch wachsam gegenüber den sich entwickelnden Compliance-Anforderungen bleiben, insbesondere in Bezug auf Dokumentation, elektronische Einreichung und sektorspezifische Verpflichtungen.
Einkommensteuer: Wesentliche Änderungen für Privatpersonen
Im Jahr 2025 unterliegt die Einkommensteuer (PIT) in Burkina Faso weiterhin dem Allgemeinen Steuergesetzbuch, das von der Direction Générale des Impôts verwaltet und aktualisiert wird. Das PIT-System ist progressiv und wendet steigende Sätze auf höhere Einkommensstufen an. Jüngste gesetzgeberische Aktivitäten konzentrierten sich auf die Stärkung der Compliance, die Digitalisierung der Steuererklärung und die Erweiterung der Steuerbasis, um die Einnahmen gemäß den fiskalischen Zielen des Ministeriums für Wirtschaft, Finanzen und Prospektive (Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective) zu erhöhen.
Wesentliche Änderungen für Privatpersonen im Jahr 2025 umfassen die Konsolidierung der Steuerklassen und eine moderate Anpassung der Steuerschwellen, um Inflation und Lebenshaltungskosten zu berücksichtigen. Die PIT-Sätze reichen jetzt von 10% für die niedrigste Klasse bis zu 30% für die höchste, die auf Jahreseinkommen von über 5.000.000 XOF angewendet wird. Diese Änderungen wurden durch das Änderungsfinanzgesetz von 2024 verabschiedet, das am 1. Januar 2025 in Kraft trat (Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective).
Eine weitere bedeutende Entwicklung ist die Erweiterung des digitalen Steuerportals, das es Privatpersonen ermöglicht, Erklärungen einzureichen und Steuern online zu zahlen. Bis Mitte 2025 wird erwartet, dass über 60% der PIT-Erklärungen elektronisch eingereicht werden, ein erheblicher Anstieg von weniger als 30% im Jahr 2022. Diese Digitalisierung ist Teil eines breiteren Bemühens, Betrug zu reduzieren, die Bearbeitung zu beschleunigen und die Dienstleistungen für Steuerpflichtige zu verbessern (Direction Générale des Impôts).
Compliance-Maßnahmen wurden ebenfalls intensiviert. Die Steuerbehörde hat gezielte Prüfungen und Datenabgleichsinitiativen gestartet, die sich besonders auf wohlhabende Privatpersonen und Fachkräfte im informellen Sektor konzentrieren. Die Strafen für die Nichteinhaltung wurden in den Änderungen von 2024 erhöht, wobei die Gebühren für verspätete Einreichungen jetzt bei 5% der nicht gezahlten Steuer pro Monat liegen, maximal jedoch 50% der Gesamtschuld.
Wichtige Statistiken unterstreichen diese Reformen: Die Einkommensteuer machte 2023 etwa 15% der gesamten inländischen Einnahmen aus, und vorläufige Zahlen für 2024 deuten auf einen Anstieg von 10% in den Einnahmen hin, was größtenteils auf das erweiterte digitale System und strengere Durchsetzung zurückzuführen ist (Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective).
Für die Zukunft zielt die Regierung darauf ab, die PIT-Regeln weiter an die regionalen Standards der Westafrikanischen Wirtschafts- und Währungsunion (WAEMU) anzupassen und die Steuerbasis durch die Formalisierung des informellen Sektors und verbesserte Datenanalysen zu erweitern. Ein fortlaufender Dialog mit Berufsverbänden und der Zivilgesellschaft wird voraussichtlich die zukünftigen Reformen beeinflussen, wobei der Schwerpunkt auf Fairness, Transparenz und administrativer Effizienz liegt.
USt & Indirekte Steuern: Reform-Highlights und Wirkungsanalyse
Das System der Mehrwertsteuer (USt) und indirekten Steuern in Burkina Faso hat in den letzten Jahren bemerkenswerte Reformen erfahren, die die Bemühungen der Regierung widerspiegeln, die inländischen Einnahmen zu steigern, mit regionalen Steuerrahmen zu harmonisieren und die Compliance zu verbessern. Ab 2025 bleibt die USt ein Eckpfeiler des Systems der indirekten Steuern, wobei der Standardsatz bei 18% bleibt, der auf die meisten Waren und Dienstleistungen angewendet wird, es sei denn, sie sind spezifisch von nationaler Gesetzgebung ausgenommen oder mit null besteuert. Die Steuerbasis wurde schrittweise erweitert, um die Ziele der fiskalischen Konsolidierungsstrategien und der Verpflichtungen unter den Richtlinien der Westafrikanischen Wirtschafts- und Währungsunion (WAEMU) widerzuspiegeln.
Jüngste gesetzgeberische Aktualisierungen, insbesondere das Finanzgesetz von 2024, haben strengere Dokumentationsanforderungen für USt-Gutschriften eingeführt, die Liste der steuerpflichtigen Dienstleistungen erweitert und bestimmte Ausnahmen angepasst, um Missbrauch und Einnahmeverluste zu begrenzen. So verlangt das neue Gesetz beispielsweise die elektronische Rechnungsstellung für große Steuerzahler, wobei eine schrittweise Umsetzung für mittelständische Unternehmen bis 2026 erwartet wird. Diese Digitalisierung soll die Transparenz verbessern und die Effizienz der USt-Erhebung erhöhen (Direction Générale des Impôts).
Das System der indirekten Steuern in Burkina Faso umfasst auch Verbrauchsteuern auf ausgewählte Produkte wie Tabak, alkoholische Getränke und Erdölprodukte. Im Jahr 2025 wurden die Verbrauchssteuersätze schrittweise erhöht, um den Gesundheits- und Einnahmenzielen gerecht zu werden, und der Anwendungsbereich der Umweltsteuern wurde moderat erweitert, um mehr Plastik- und Elektroschrottartikel abzudecken. Diese Maßnahmen sollen zusätzliche Haushaltsressourcen generieren, wobei die Regierung erwartet, dass die Einnahmen aus indirekten Steuern von 8,2% des BIP im Jahr 2023 auf über 9% bis 2026 ansteigen (Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective).
Compliance bleibt eine große Herausforderung. Die Steuerverwaltung hat die Prüfungen intensiviert, insbesondere in Hochrisikosektoren wie Einzelhandel, Bauwesen und Telekommunikation. Die Strafen für die Nichteinhaltung von USt-Verpflichtungen wurden verstärkt, und die Einführung einer risikobasierten Prüfungsselektion soll die Durchsetzung verbessern und gleichzeitig die Belastung der Compliance für geringfügige Steuerpflichtige verringern. Laut offiziellen Statistiken macht die USt etwa 35% der gesamten Steuereinnahmen aus und unterstreicht ihre fiskalische Bedeutung (Direction Générale des Impôts).
Mit Blick auf die Zukunft wird die Perspektive für USt und indirekte Steuern in Burkina Faso von fortlaufender Digitalisierung, regionaler Steuerharmonisierung und fortgesetzten Bemühungen geprägt, die Basis zu verbreitern und die Compliance zu verbessern. Obwohl diese Reformen voraussichtlich die Staatseinnahmen erhöhen und Entwicklungsziele unterstützen werden, bleiben eine wirksame Umsetzung und die Bildung der Steuerpflichtigen entscheidend für die vollständige Verwirklichung ihrer Auswirkungen.
Internationale Besteuerung: Grenzüberschreitende Auswirkungen für Investoren
Der rechtliche Rahmen der Steuerregelungen Burkina Fasos für internationale Investoren wird 2025 durch laufende legislative Reformen und das Engagement des Landes für globale Steuerstandards geprägt. Die wichtigste Steuergesetzgebung des Landes, das Allgemeine Steuergesetzbuch, regelt die Einkommens-, Körperschafts- und indirekten Besteuerung, wobei häufige Änderungen vorgenommen werden, um sowohl regionale als auch internationale Verpflichtungen zu erfüllen.
Ein zentrales Merkmal ist die Teilnahme Burkina Fasos an der Westafrikanischen Wirtschafts- und Währungsunion (WAEMU) sowie an der Wirtschaftsgemeinschaft der Westafrikanischen Staaten (ECOWAS), die die grenzüberschreitende Besteuerung durch standardisierte Zollgebühren und Mehrwertsteuersätze beeinflusst. Beispielsweise müssen grenzüberschreitende Investoren einen Standardsatz der Körperschaftssteuer (CIT) von 27,5% zahlen, es stehen jedoch bestimmte Anreize in prioritären Sektoren gemäß dem Investitionsgesetz zur Verfügung. Der Standardsatz der USt bleibt bei 18% und gilt für Waren und Dienstleistungen, einschließlich solcher, die ausländische Unternehmen betreffen (Direction Générale des Impôts).
Die doppelte Besteuerung bleibt ein zentrales Anliegen für internationale Investoren. Burkina Faso hat mehrere bilaterale Steuervereinbarungen geschlossen, hauptsächlich mit anderen afrikanischen Nationen und Frankreich, um die doppelte Besteuerung zu verhindern und den Austausch von Steuerinformationen zu erleichtern. Diese Verträge sehen reduzierte Quellensteuersätze auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren für qualifizierte Investoren vor. In Abwesenheit eines Vertrages beträgt die Quellensteuer auf Zahlungen an Nichtansässige in der Regel 12,5% für Dividenden und 15% für Zinsen und Lizenzgebühren (Direction Générale des Impôts).
Regelungen zur Transferpreisgestaltung sind zunehmend relevant geworden. Burkina Faso verlangt von multinationalen Unternehmen, dass grenzüberschreitende Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen zu marktüblichen Preisen durchgeführt werden. Multinationale Unternehmen müssen die Dokumentationen, die ihre Transferpreisrichtlinien unterstützen, aufbewahren, und die Steuerbehörden haben angekündigt, die Prüfkapazitäten in diesem Bereich für 2025 und darüber hinaus zu stärken (Direction Générale des Impôts).
Die Compliance bleibt eine Herausforderung, da die Regierung in den letzten Jahren ein Verhältnis von Steuern zu BIP von etwa 15% berichtet hat, was unter dem Ziel von 20% der WAEMU liegt. Es werden Bemühungen unternommen, die elektronische Einreichung zu verbessern, die Steuerbasis zu erweitern und Betrug zu reduzieren, die alle grenzüberschreitende Investoren durch intensiveren Prüfungen und potenzielle legislative Änderungen betreffen werden (Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective).
Mit Blick auf die Zukunft wird erwartet, dass Burkina Faso seine Steuerregeln weiter harmonisiert, um den Regeln der WAEMU und der OECD gerecht zu werden, einschließlich der Einführung von Missbrauchsvorschriften und Maßnahmen zur digitalen Besteuerung. Internationale Investoren sollten mit zunehmenden Berichtspflichten und einer robusteren Durchsetzung rechnen, da die Regierung die Mobilisierung inländischer Ressourcen und die Compliance in den kommenden Jahren priorisieren wird.
Steuer-Compliance: Berichtspflichten und Vollstreckungstrends
Die Steuer-Compliance in Burkina Faso wird durch einen sich entwickelnden rechtlichen Rahmen geregelt, der hauptsächlich durch das Allgemeine Steuergesetzbuch und die jährlichen Finanzgesetze festgelegt wird. Für das Fiskaljahr 2025 legen diese Gesetze umfassende Berichtspflichten für Einzelpersonen und Unternehmen fest, die die laufenden Steuerreformen und die Angleichung an die regionalen Standards der Westafrikanischen Wirtschafts- und Währungsunion (WAEMU) widerspiegeln.
- Berichtspflichten: Alle ansässigen Unternehmen und Einzelpersonen, die in Burkina Faso wirtschaftliche Aktivitäten ausüben, müssen sich bei den Steuerbehörden registrieren und eine Steuernummer erhalten. Körperschaftsteuerpflichtige müssen jährliche Steuererklärungen einreichen, in der Regel bis zum 30. April nach dem Steuerjahr, die Einkommen, Ausgaben und fällige Steuern detailliert darlegen. Die Mehrwertsteuer (USt) -Registrierte müssen monatliche USt-Erklärungen bis zum 20. des Folgemonats einreichen. Arbeitgeber sind ebenfalls verpflichtet, die Einkommensteuer (Impôt Unique sur les Traitements et Salaires, oder IUTS) im Namen der Mitarbeiter zu erheben und monatliche Meldungen an die Steuerverwaltung zu übermitteln. Diese Anforderungen sind in den offiziellen Leitlinien der Direction Générale des Impôts festgelegt.
- Initiativen zur elektronischen Einreichung: In den letzten Jahren hat die Steuerverwaltung die Digitalisierung beschleunigt, um die Compliance zu verbessern. Die Direction Générale des Impôts hat elektronische Einreichungsportale für USt, Körperschaftssteuer und andere Steuern eingeführt, um Fehler und administrative Belastungen zu reduzieren. Bis 2025 investiert die Regierung weiterhin in diese Plattformen, wobei ein wachender Anteil von mittel- und großen Steuerpflichtigen verpflichtet wird, Steuern elektronisch einzureichen und zu zahlen.
- Durchsetzungstrends: Die Behörden haben die Vollstreckung verstärkt, gezielte Prüfungen durchgeführt und Drittpartydaten genutzt, um Unterberichterstattung und Nichteinhaltung zu erkennen. Der Einsatz einer risikobasierten Prüfungsselektion hat sich systematischer entwickelt, wie in den jährlichen Leistungsberichten der Direction Générale des Impôts festgestellt wurde. Strafen für verspätete Einreichung, Unterzahlung und Nichteinhaltung bleiben erheblich, gemäß dem Allgemeinen Steuergesetzbuch.
- Wichtige Statistiken: Im Jahr 2023 wurde berichtet, dass die Steuereinnahmen 15,7% des BIP ausmachten, wobei die Regierung das Ziel verfolgt, dieses Verhältnis bis 2025 auf über 17% zu steigern, durch verbesserte Compliance- und Durchsetzungsmaßnahmen (Direction Générale des Impôts).
- Perspektive für 2025 und darüber hinaus: In der Zukunft wird erwartet, dass Burkina Faso weiterhin die Compliance-Anforderungen verschärfen und in digitale Infrastruktur investieren wird. Mit anhaltender Unterstützung von regionalen Gremien und internationalen Entwicklungspartnern konzentriert sich die Strategie der Regierung auf die Erhöhung der Steuerbasis und die Verbesserung der Effizienz, um sowohl die Einnahmengenerierung zu steigern als auch ein transparenteres Geschäftsumfeld zu fördern.
Wichtige Statistiken: Einnahmenerhebung und Steuerdaten (2023–2025)
Die Steuereinnahmen sind ein Eckpfeiler der öffentlichen Finanzstrategie Burkina Fasos, da die Regierung anstrebt, die Effizienz der Einnahmenerhebung zu verbessern und die Steuerbasis angesichts anhaltender sozioökonomischer Herausforderungen zu erweitern. Laut der Direction Générale des Impôts (DGI) betrugen die gesamten Steuereinnahmen für Burkina Faso im Jahr 2023 etwa 1.300 Milliarden CFA-Francs, was einem Anstieg von 7,5% im Vergleich zu 2022 entspricht. Dieses Wachstum wird durch die verbesserte Digitalisierung von steuerlichen Dienstleistungen und intensivierte Compliance-Kampagnen an Einzelpersonen und Unternehmen zurückgeführt.
Die Zahl der registrierten Steuerpflichtigen ist kontinuierlich gewachsen. Ende 2023 hatte Burkina Faso über 320.000 registrierte Steuerpflichtige, wobei Unternehmen etwa 20% des Gesamtanteils und Einzelpersonen, darunter selbstständige Fachkräfte, den Rest ausmachten (Direction Générale des Impôts). Die Einführung der digitalen Plattform „e-Impôt“ hat die Registrierung von Steuerpflichtigen, die Online-Einreichung und die Zahlung erleichtert und wesentlich zu Verbesserungen der Compliance-Raten beigetragen.
Die Mehrwertsteuer (USt) und die Körperschaftssteuer sind die Hauptquellen der Steuereinnahmen. Im Jahr 2023 machten die Einnahmen aus der USt nahezu 45% der gesamten Steuereinnahmen aus, während die Körperschaftssteuer etwa 22% repräsentierte. Der Bergbausektor bleibt ein bedeutender Beitragsleister, wobei die Rohstoffindustrie spezifischen Steuermodellen gemäß dem Bergbaugesetz von 2015 unterliegt (Ministère de l’Economie, des Finances et de la Prospective).
Das Verhältnis von Steuern zu BIP in Burkina Faso lag 2023 bei etwa 15,8%, was leicht unter dem Ziel von 20% der Westafrikanischen Wirtschafts- und Währungsunion (WAEMU) liegt. Dies unterstreicht die laufenden Bemühungen der Regierung, die Steuerbasis zu erweitern und die Informalität in der Wirtschaft zu reduzieren (Ministère de l’Economie, des Finances et de la Prospective).
Mit Blick auf 2025 hat die DGI ehrgeizige Ziele gesetzt: die Erhöhung der Einnahmenerhebung auf 1.450 Milliarden CFA-Francs und die Erhöhung des Steuerpflichtigenregisters auf über 350.000. Diese Ziele werden durch laufende Reformen untermauert, wie die Erweiterung der elektronischen Steuerdienste, verstärkte Prüf- und Durchsetzungsmechanismen sowie gezielte Outreach-Programme für Sektoren mit historisch niedriger Compliance.
Zusammenfassend spiegeln die jüngsten Steuerstatistiken Burkina Fasos sowohl Fortschritte als auch anhaltende Herausforderungen wider. Während die Einnahmen und Compliance-Raten steigen, sind weitere Reformen erforderlich, um den regionalen Benchmarks gerecht zu werden und kritische Entwicklungsziele in den kommenden Jahren zu finanzieren.
Zukünftige Ausblicke: Vorhergesagte Reformen und deren Geschäftsimpact (2025–2030)
Mit Blick auf 2025 und darüber hinaus steht die Steuerrechtslandschaft Burkina Fasos vor einer erheblichen Weiterentwicklung, da sowohl inländische Drucksituationen als auch internationale Verpflichtungen die bevorstehenden Reformen prägen. Die Regierung hat unter ihrem Engagement, die öffentlichen Einnahmen zu stärken und die fiskalische Nachhaltigkeit sicherzustellen, angekündigt, ihren Steuerrahmen zu modernisieren und die Compliance zu verbessern.
Ein wesentlicher Treiber der erwarteten Reformen ist die fortlaufende Digitalisierungsstrategie der Direction Générale des Impôts (DGI). Seit 2023 hat die DGI die Einführung elektronischer Steuererklärungs- und Zahlungssysteme beschleunigt, um die administrativen Belastungen zu reduzieren und die Steuerhinterziehung zu bekämpfen. Bis 2025 werden weitere Verbesserungen erwartet, einschließlich erweiterter digitaler Plattformen für USt-, Körperschafts- und Einkommensteuererklärungen. Diese Bemühungen sollen die Compliance-Raten erhöhen, die gemäß den neuesten Daten der DGI bei etwa 60% für große Steuerzahler im Jahr 2023 lagen.
Eine weitere erwartete Reform betrifft die Harmonisierung der Steuersätze und -basen in Übereinstimmung mit den Richtlinien der Westafrikanischen Wirtschafts- und Währungsunion (WAEMU). Das Ministère de l’Economie, des Finances et de la Prospective hat signalisiert, dass Burkina Faso seine USt-Struktur enger an die Mindestgrenzen der WAEMU anpassen und strengere Transferpreisregelungen einführen wird, um die Gewinnverlagerung durch multinationale Unternehmen einzudämmen. Die Geschäftswelt sollte sich auf verbesserte Dokumentationsanforderungen und eine intensivere Prüfung von grenzüberschreitenden Transaktionen einstellen.
Die Regierung erwägt auch die Einführung neuer Anreize, um ausländische Direktinvestitionen (FDI) anzuziehen, insbesondere in Sektoren wie erneuerbare Energien, Agrarwirtschaft und Bergbau. Potenzielle Reformen umfassen gezielte Steuerbefreiungen und beschleunigte Abschreibungen für priorisierte Industrien, wie im Nationalen Entwicklungsplan 2024–2028 skizziert. Diese Anreize werden jedoch wahrscheinlich mit Maßnahmen zur Erweiterung der Steuerbasis und Verbesserung der Einnahmenerzielung in Einklang gebracht, da Burkina Faso sein Verhältnis von Steuern zu BIP, das derzeit bei etwa 16% geschätzt wird, bis 2030 näher an das Ziel von 20% der WAEMU bringen möchte.
- Die umfassende Digitalisierung wird die Compliance straffen, aber Unternehmen werden in IT-Systeme und Mitarbeiterschulungen investieren müssen.
- Die Angleichung an regionale Steuerstandards könnte die Compliance-Kosten erhöhen, insbesondere für Unternehmen mit grenzüberschreitenden Geschäften.
- Eine stärkere Durchsetzung und Transparenz wird voraussichtlich die Informalität reduzieren, könnte aber kurzfristig die regulatorische Belastung erhöhen.
Zusammenfassend sollten Unternehmen, die in Burkina Faso tätig sind, sich auf ein zunehmend digitales, transparentes und regional harmonisiertes Steuerumfeld bis 2030 vorbereiten, mit einem starken Fokus auf Compliance und Dokumentation. Die Überwachung von Aktualisierungen durch die Direction Générale des Impôts und das Ministère de l’Economie, des Finances et de la Prospective wird entscheidend für die proaktive Anpassung sein.
Offizielle Ressourcen & Richtlinien: Ministerium für Wirtschaft und Finanzen, Burkina Faso
Das Ministerium für Wirtschaft, Finanzen und Prospektive (Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective) ist die Hauptbehörde für Steuerpolitik, -verwaltung und -compliance in Burkina Faso. Durch die Direction Générale des Impôts (DGI) überwacht das Ministerium die Entwicklung und Durchsetzung von Steuergesetzgebung, veröffentlicht offizielle Steuerleitfäden und verwaltet die Steuereinnahmesysteme des Landes.
- Rechtlicher Rahmen: Das Steuerrecht Burkina Fasos basiert auf dem Allgemeinen Steuergesetzbuch (Code Général des Impôts), das jährlich über das Finanzgesetz (Loi de Finances) aktualisiert wird. Die Finanzgesetze von 2024 und 2025 führten wichtige Aktualisierungen der Körperschafts- und Einkommensteuersätze, USt-Ausnahmen und Maßnahmen zur digitalen Steuerverwaltung ein. Das Ministerium veröffentlicht offizielle Bulletins und Rundschreiben zur Auslegung dieser Änderungen, die über sein Online-Portal verfügbar sind (Direction Générale des Impôts).
- Offizielle Leitlinien & Compliance: Die DGI stellt umfassende Steuerleitfäden, Einreichungsanleitungen und herunterladbare Formulare für individuelle und Körperschaftsteuerpflichtige zur Verfügung. In den letzten Jahren hat das Ministerium elektronische Einreichungsplattformen gefördert und unterstützt Kapazitätsaufbauschulungen für Steuerfachleute und Unternehmen. Fristen für die Einhaltung, Zahlungsprozesse und Prüfprotokolle werden regelmäßig online aktualisiert, und die DGI bietet ein durchsuchbares FAQ und eine Hotline an (Direction Générale des Impôts).
- Wichtige Statistiken: Laut den jährlichen Berichten des Ministeriums verbesserten sich die Steuereinnahmen zwischen 2022 und 2024 um über 10%, was auf verbesserte Compliance und Digitalisierung zurückzuführen ist. Die USt bleibt die größte Quelle der Steuereinnahmen, mit laufenden Bemühungen, die Steuerbasis zu verbreitern und die Informalität zu reduzieren. Das Statistik-Dashboard der DGI bietet aktuelle Zahlen zu Steuereinnahmen, sektoralen Beiträgen und Compliance-Raten (Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective).
- Perspektive für 2025 und darüber hinaus: Der strategische Plan des Ministeriums für 2025–2027 umfasst eine weitere Digitalisierung der Steuerdienste, die Vereinfachung von Steuerverfahren und gezielte Kampagnen zur Steuerpflichtigenaufklärung. Bei den bevorstehenden Reformen wird erwartet, dass sie sich auf die Regulierung der Transferpreise, die Bekämpfung illegaler finanzieller Ströme und die Angleichung des inländischen Rechts an die regionalen Standards von WAEMU und ECOWAS konzentrieren. Offizielle Aktualisierungen werden weiterhin auf den Webseiten des Ministeriums und der DGI veröffentlicht (Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective).
