Съдържание
- Резюме: Ключови изменения в данъчния закон в Япония през 2025 г.
- Общ преглед на данъчната система на Япония и регулаторните органи
- Реформи в корпоративното данъчно облагане: Ставки, данъчни облекчения и стимули
- Актуализации на данъка върху личния доход: Степенки, кредитиране и данъчни облекчения
- Данък върху потреблението (ДДС): Корекции и изисквания за спазване
- Международно данъчно облагане: Правила за трансгранични сделки и мерки за цифровата икономика
- Спазване, отчитане и санкции: Нови стандарти за 2025 г.
- Ключова статистика: Въздействие върху приходите и икономически прогнози (Източници: mof.go.jp, nta.go.jp)
- Бъдеща перспектива: Законодателни предложения и очаквани реформи до 2030 г.
- Действия и добри практики за бизнеса и физически лица
- Източници и референции
Резюме: Ключови изменения в данъчния закон в Япония през 2025 г.
Данъчният ландшафт на Япония преминава през значителна трансформация през 2025 г., отразявайки както вътрешни приоритети в политиката, така и глобални данъчни тенденции. Данъчният реформен пакет за 2025 г., приет през март 2024 г., въвежда ключови промени, които засягат корпоративното, индивидуалното и международното данъчно облагане. Реформите целят да стимулират икономическия растеж, да насърчават иновациите, да решават демографските предизвикателства и да укрепват спазването на международните стандарти.
- Корпоративно данъчно облагане: Правителството продължава да насърчава инвестиции в иновации и зелени технологии чрез подобрени данъчни стимули. През 2025 г. структурата на данъчните кредити за R&D е усъвършенствана, увеличаваща максималната ефективна ставка на кредита за допустими компании и разширяваща категориите за инициативи за цифрова трансформация. Също така, мерки за подкрепа на малките и средни предприятия (МСП) са разширени, включително предпочитателни данъчни ставки и подобрена възможна реализация на загуби (Министерство на финансите, Япония).
- Данък върху личния доход: Целенасочените корекции адресират остаряващото население на Япония и нуждите на пазара на труда. Основната изключваща граница за данъка върху личния доход е умерено повишена, с цел облекчаване на тежестта върху домакинствата с ниски и средни доходи. Междувременно, стимулите за работещи възрастни хора и семейства с деца са разширени, а определени данъчни облекчения за лица с високи доходи са ограничени (Национална данъчна агенция).
- Международно спазване на данъците: Япония напредва в изпълнението на Глобалния минимален данък на ОИСР (Стълб 2), в сила от фискалната година 2025 за големи многонационални предприятия. Новите правила въвеждат минимална ефективна данъчна ставка от 15% върху глобалните печалби на включените групи, с изисквания за спазване и отчитане, съобразени с международните стандарти (Министерство на финансите, Япония).
- Цифрова икономика и данък върху потреблението: Доставчиците на електронна търговия и трансгранични цифрови услуги се сблъскват с по-строги задължения, тъй като Япония укрепва изпълнението на регистрацията на данъка върху потреблението и събирането ним от чуждестранни доставчици. Това е част от по-широка инициатива за осигуряване на данъчна справедливост и осигуряване на приходи от бързо разширяващи се цифрови транзакции (Национална данъчна агенция).
Ключовата статистика подчертава значението на тези реформи: приходите от корпоративни данъци в Япония достигнаха ¥13.4 трлн. за фискалната 2023 г., представляващи 23.2% от общите данъчни приходи, докато данъкът върху личния доход доприняся с ¥22.2 трлн. (38.5%) (Министерство на финансите, Япония). С нарастващите демографски натиска и глобална данъчна координация, е вероятно допълнителни корекции на данъчните ставки, облекчения и механизми за спазване да бъдат направени през следващите няколко години, позиционирайки Япония да балансира фискалната устойчивост с конкурентоспособността и социалната справедливост.
Общ преглед на данъчната система на Япония и регулаторните органи
Данъчната система на Япония се характеризира с комплексна и високо регламентирана структура, която обхваща национални, местни и данъци върху потреблението, управлявани от мрежа от правителствени органи. Централният орган, отговорен за формулирането и прилагането на националната данъчна политика, е Националната данъчна агенция (NTA), която е под юрисдикцията на Министерството на финансите. Местните данъци се управляват от префектурни и общински данъчни офиси, спазващи разпоредбите, установени от Министерството на вътрешните работи и комуникациите.
Данъчната година в Япония обхваща периода от 1 януари до 31 декември. Основните компоненти на данъчната система включват данък върху личния доход, корпоративен данък, данък върху потреблението (еквивалент на ДДС), наследствени и дарителски данъци, както и различни местни такси. За 2025 г. стандартната национална ставка на корпоративния данък е приблизително 23.2%, като ефективните ставки достигат около 30% при включване на местни данъци на предприятия и данъци на жителите. Данъкът върху личния доход е прогресивен, с диапазон от 5% до 45% на националното ниво, плюс местни данъци, които обикновено се задават на 10% от националния данък (Националната данъчна агенция).
Данъкът върху потреблението е 10% (8% за определени храни и напитки) и е значителен източник на приходи. През 2023 г. данъчните приходи достигнаха рекордно ниво от ¥71.1 трлн., като корпоративните данъци и данъците върху потреблението представляваха повече от половината от общите приходи (Министерство на финансите, Япония). Данъчната база на Япония е предизвикана от демографски промени, особено от намаляващото работоспособно население, което предизвиква постоянни дискусии за допълнителни реформи с цел поддържане на фискалната устойчивост.
Средата за спазване на данъка в Япония е стабилна, като инициативите за дигитализация се ускоряват чрез системата „e-Tax“, която вече обхваща повечето корпоративни и лични декларации. Степента на спазване остава висока в международно отношение, улеснена от регулярни одити и строги наказания за укриване на данъци. NTA също така координира с международни органи в рамките на проекта на ОИСР за базово ерозиране и прехвърляне на печалба (BEPS), отразявайки ангажимента на Япония за борба с трансграничното избягване на данъци (Националната данъчна агенция).
Като се гледа напред към 2025 г. и по-късно, политическият фокус остава върху осигуряването на стабилни приходи за финансиране на нарастващите разходи за социално осигуряване. Очаква се законодателните изменения да целят цифровите транзакции, зелените данъци и възможни корекции на ставките, за да се адаптират към икономическите и демографските тенденции. Данъкоплатците и бизнесите са посъветвани да следят регулаторните развития и да поддържат строга съвместимост, тъй като системата се развива.
Реформи в корпоративното данъчно облагане: Ставки, данъчни облекчения и стимули
Структурата на корпоративния данък в Япония продължава да се развива, като последните реформи отразяват двойните цели на правителството за поддържане на фискалната устойчивост и увеличаване на глобалната конкурентоспособност на страната. Към 2025 г. ефективната корпоративна данъчна ставка за големите компании в Япония остава около 29.74%, което включва национален корпоративен данък, местен данък на жителите и данък на предприятията. За малките и средни предприятия (МСП) приложимата ефективна ставка за първите 8 милиона йени облагаем доход е около 23.20% Министерство на финансите, Япония.
Последните години отчетоха значителни политически промени, цели да насърчават иновации, цифрова трансформация и капиталови инвестиции. Данъчният реформен пакет за 2024 г. — чийто мерки до голяма степен се разширяват и за 2025 г. — въведе подобрени данъчни облекчения за разходи за R&D. В новия режим, допустимите компании могат да заявят данъчни кредити до 25% от корпоративния данъчен задължения за квалифицирани разходи за R&D, с допълнителни стимули за компании, ангажирани в секторите на напредналите технологии или зелена иновация Национална данъчна агенция, Япония.
Реакцията на Япония срещу „Глобалния минимален данък“, съобразена с Инициативата на ОИСР/G20 за BEPS, е планирана за поетапно изпълнение, започващо от фискалната 2025 г. Това ще въведе минимална ефективна данъчна ставка от 15% за многонационални предприятия с консолидирани групови приходи от поне 750 милиона евро, с цел ограничаване на базовата ерозия и прехвърлянето на печалби Министерство на финансите, Япония.
За насърчаване на растежа на заплатите и решаване на недостига на работна ръка, правителството е разширило и подобрило данъчния кредит за увеличаване на заплатите. За фискалните 2024 и 2025 г., компании, които увеличават заплатите на служителите си с повече от определен праг (обикновено 3-4%), могат да се възползват от данъчни кредити, вариращи от 15% до 30% от размера на увеличението на заплатите, в зависимост от размера на компанията и други критерии. Тези кредити целят да подкрепят инвестициите в човешкия капитал и да решат демографските предизвикателства Министерство на финансите, Япония.
Спазването остава приоритет, тъй като властите увеличават вниманието на трансферното ценообразуване, тънката капитализация и данъчното облагане на цифровата икономика. Националната данъчна агенция продължава да актуализира насоките, за да се съобрази с глобалните стандарти за прозрачност и анти-избягване, подчертавайки необходимостта от надеждна документация и вътрешни контролни системи Национална данъчна агенция, Япония.
Като се гледа напред, данъчният ландшафт на Япония вероятно ще запази фокуса си върху насърчаването на инвестиции, цифровизация и екологични инициативи, докато същевременно ще се адаптира към международните данъчни стандарти и ще адресира фискалните предизвикателства от остаряващото население и високия публичен дълг.
Актуализации на данъка върху личния доход: Степенки, кредитиране и данъчни облекчения
Данъчната система за личен доход в Япония е прогресивна, с национални ставки вариращи от 5% до 45%, допълнени от местен данък на жителите, който обикновено е около 10%. За данъчната година 2025 г. инкременталните реформи и корекции в политиката отразяват целите на правителството да адресират демографските промени, икономическото възстановяване и фискалната устойчивост.
Данъчни степенки и ставки (2025 г.)
Към 2025 г. националните данъчни степенки остават непроменени от реформите през 2015 г., с прилагане на седем маржинални ставки на нарастващите годишни доходи. Те варират от 5% за годишен доход до ¥1.95 милиона до максимална ставка от 45% за доходи, надвишаващи ¥40 милиона. Местният данък на жителите остава плосък 10%, разделен между префектурните и общинските правителства, и се прилага в допълнение на националните ставки. Специалният данък за възстановяване на дохода (надбавка от 2.1%) продължава да важи до 2037 г., за да се финансира възстановяването след бедствия (Национална данъчна агенция).
Ключови данъчни облекчения и кредити
Данъчната година 2025 запазва няколко основни данъчни облекчения:
- Основно облекчение: Основното облекчение остава на ¥480,000 на данъкоплатец, отразявайки значителното увеличение от реформата през 2020 г. (Национална данъчна агенция).
- Данъчно облекчение за трудови доходи: Служителите могат да искат облекчение на базата на доходите, с таван от ¥1.95 милиона за годишни доходи над ¥8.5 милиона.
- Облекчения за съпрузи и зависими лица: Облекченията за съпрузи и зависими лица продължават, но с постепенно изключване за високо доходни лица (над ¥10 милиона годишен доход).
- Данъчни облекчения за социални осигурителни вноски: Вноските, платени за здравеопазване, пенсии и определени други социални осигуровки, са напълно данъчно облекчени.
- Специални данъчни кредити: Данъчният кредит за жилищен заем (jūtaku rōn kōjo) е наличен за одобрените собственици на жилища, като последните реформи затягат изискванията за енергийна ефективност и местоживеене в рамките на „зелени“ политически инициативи (Министерство на земеделието, инфраструктурата, транспорта и туризма).
Спазване и подаване
Повечето служители с заплата имат данъците задържани на източника чрез окончателна корекция в края на годината (nenmatsu chousei). Въпреки това, самостоятелно заетите лица, тези с множество източници на доход и тези, които искат облекчения, трябва да подадат окончателна декларация (kakutei shinkoku) до 15 март 2026 г. за данъчната година 2025. Приемането на електронно подаване (e-Tax) продължава да нараства, с нови стимули и опростена аутентификация, въведени от Националната данъчна агенция.
Перспектива
Допълнителни корекции на степенките вероятно не са предвидени в краткосрочен план, но текущите дискусии в политиката са съсредоточени върху решаването на неравенствата в доходите и финансирането на социалното осигуряване, докато населението на Япония остарява. Ревизии на условията за облекчения, особено за високи доходи и нови свързани със устойчивостта стимули, са под разглеждане. Данъчните органи също така усилват контрола върху цифровото спазване и разширяват трансграничното отчитане в съответствие с международните стандарти (Националната данъчна агенция).
Данък върху потреблението (ДДС): Корекции и изисквания за спазване
Данъчната система на Япония за потребление (ДДС) остава централна част от данъчния закон на страната, с текущи корекции и нарастваща акцент върху изискванията за спазване през 2025 г. Текущата стандартна ставка на данъка върху потреблението е 10%, с намалена ставка от 8%, прилагана за храни и напитки (с изключение на алкохол и ядене навън) и абонаменти за печатни вестници. Двоичната структура на ставките, въведена през 2019 г., продължава да изисква сложни процедури за спазване за бизнеса, действащ в множество сектори (Националната данъчна агенция).
През последните години са настъпили значителни политически промени с въвеждането на „системата за квизирани фактури“ (適格請求書等保存方式), която влезе в сила на 1 октомври 2023 г. Тази система, подобна на режима на фактурите на ДДС в Европа, изисква регистрирани бизнеси да издават и съхраняват „квизирани фактури“ за данъчни кредити. Само покупките, документирани с такива фактури, ще са допустими за намаления на данъка върху потреблението. Тази корекция увеличава изискванията за документация и отчитане, особено за малките и средни предприятия (МСП). Националната данъчна агенция предостави преходни мерки до септември 2029 г., за да облекчи товара на по-малките бизнеси, включително частични данъчни кредити за неквизирани фактури през преходния период (Националната данъчна агенция).
Задълженията за спазване са се увеличили, като всички регистрирани за ДДС бизнеси вече са задължени да се регистрират като „издатели на квизирани фактури“, ако желаят да поддържат правото на клиентите си за данъчни кредити. Към началото на 2024 г. повече от 4 милиона бизнеса са подали заявления за регистрация по новата система. Неспазването може да доведе до загуба на данъчни кредити, което увеличава финансовия риск за несъответстващите компании (Министерство на финансите, Япония).
Като се гледа напред към 2025 г. и по-късно, се очаква допълнителна модернизация на режима на данъка върху потреблението, особено в дигитализацията и електронната търговия. Отичването на данъчната администрация, включително електронно фактуриране и онлайн подаване, се очаква да опрости спазването и да увеличи възможностите за одит. Япония също така съгласува данъчното облагане на трансграничните цифрови услуги с стандартите на ОИСР, което засяга чуждестранните доставчици на цифрови услуги (Министерство на финансите, Япония).
- Стандартна ставка: 10%; намалена ставка: 8% (храни/вестници)
- Системата за квизирани фактури стана задължителна от октомври 2023 г.
- Преходни мерки за МСП до септември 2029 г.
- 4+ милиона бизнеса регистрирани като издатели на фактури (2024)
- Нарастващ акцент върху дигитализацията и трансграничното спазване
В обобщение, законът за данъка върху потреблението в Япония през 2025 г. е белязан от по-строги изисквания за спазване, нови задължения за документация и продължаваща адаптация към цифровите и международните тенденции, с значителни последици за бизнесите, действащи на вътрешния и международния пазар.
Международно данъчно облагане: Правила за трансгранични сделки и мерки за цифровата икономика
Подходът на Япония към международното данъчно облагане е преминал през значителна еволюция в отговор на глобализацията и цифровизацията на икономиката. Към 2025 г. Япония продължава да адаптира данъчните си закони, за да отговарят на международните стандарти, да укрепва мерките срещу избягването на данъци и да реагира на нови бизнес модели, особено свързани с цифровата икономика.
Ключов аспект на последните реформи на Япония е нейното съответствие с проекта на ОИСР/G20 за базово ерозиране и прехвърляне на печалба (BEPS). Япония е въвела мерки, като например въвеждането на правила за контролирани чуждестранни компании (CFC), ревизия на документацията за трансферно ценообразуване и приемане на многостранния инструмент (MLI) за предотвратяване на злоупотреба с договори. Тези промени са кодирани в Закона за корпоративния данък в Япония и подкрепени от указания от Министерството на финансите и Националната данъчна агенция.
Значително внимание е отделено на цифровата икономика, особено след рамковете на ОИСР за Стълб 1 и Стълб 2, които целят да адресират данъчните предизвикателства, произтичащи от цифровизацията. Япония активно участва в изпълнението на глобалния минимален данък (Стълб 2), който ще наложи минимална ефективна данъчна ставка от 15% на многонационални предприятия с консолидирани приходи над 750 милиона евро. Данъчният реформен пакет за 2024 г. потвърди приемането на Правилото за включване на доходите (IIR) и подготовката за Правилото за недобре облаганите печалби (UTPR), и двете влезли в сила от фискалните години, започващи април 2024 г. и април 2025 г. съответно (Министерството на финансите).
Що се отнася до трансграничните сделки, режимът за трансферно ценообразуване на Япония продължава да се затяга. Националната данъчна агенция изисква обширна документация и се увеличава акцентът върху нематериалните активи и услуги, особено предоставените цифрово. Данъчните власти използват анализ на данни и международно сътрудничество за изпълнение и одит.
Изискванията за спазване на трансграничните дейности са се разширили. Многонационалните предприятия трябва да подават Доклади по страни (CbCR), Главни файлове и Локални файлове. Неспазването може да доведе до административни санкции и повишено внимание. Според Министерството на финансите, броят на одитите по трансферно ценообразуване нараства година след година, отразявайки по-широката тенденция към по-строго изпълнение.
Като се гледа напред, Япония се очаква да продължи да усъвършенства международните си данъчни правила в съответствие с развиващите се глобални стандарти. Фокусът ще остане върху данъчното облагане на цифровите услуги, увеличена прозрачност и потискане на базовата ерозия. С развитието на международния консенсус са предвидени допълнителни законодателни актуализации и административни указания, за да се гарантира, че данъчната система на Япония остава стабилна и конкурентна на глобалната сцена.
Спазване, отчитане и санкции: Нови стандарти за 2025 г.
Япония преминава през значителни промени в стандартите за данъчно спазване и отчитане през 2025 г., което отразява ангажимента й към глобалната прозрачност и борба с укриването на данъци. Националната данъчна агенция (NTA) е внедрила нови изисквания за цифрово отчитане, сурови мерки за изпълнение и по-строги режими за наказания, за да осигури по-добро спазване на данъчните задължения от корпорациите и физическите лица.
Основно развитие е пълното изпълнение на системата „e-Tax“ за корпоративни и лични данъчни декларации. От 2025 г. електронното подаване на данъчни декларации е задължително за по-широк кръг данъкоплатци, включително повечето големи и средни компании, с определени изключения за малките бизнеси и физически лица без достъп до цифрови технологии. NTA е подобрила платформата си за „e-Tax“, за да поддържа цифрови фактури (системата за квизирани фактури) като част от променената система за данъка върху потреблението, опростявайки управлението на данъчните кредити и намалявайки фалшивите искове. Тази промяна е в съответствие с целите на правителството за цифрова трансформация и позволява в реално време да се следят дейностите по спазване Националната данъчна агенция.
Що се отнася до стандартите за отчитане, Япония продължава да се хармонизира с инициативите на ОИСР за базово ерозиране и прехвърляне на печалба (BEPS). Задълженията за доклад по страни (CbCR) за многонационални предприятия (MNE) с консолидирани приходи от ¥100 милиарда или повече остават в сила, с увеличено внимание към документацията за трансферно ценообразуване и трансговарни сделки. Очаква се до 2025 г. да бъдат предоставени допълнителни насоки за корекции на трансферното ценообразуване и документация, отразяваща препоръките на международните данъчни органи Министерство на финансите, Япония.
Наказанията за неспазване са преразгледани, за да се усилят възпиращите мерки. Неспазването на сроковете за подаване на данъчни декларации води до наложение на наказание от 15% от неплатения данък (увеличено на 20%, ако данъчното задължение е предизвикано от одит), в допълнение към лихвите. Неправилните или фалшиви декларации могат да доведат до наказание за недостатъчно отчитане от 10–35%, в зависимост от намерението и обстоятелствата. За нарушения при CbCR и трансферно ценообразуване административните наказания включват както финансови санкции, така и публични разкрития, които могат да повлияят на корпоративната репутация Националната данъчна агенция.
Според NTA общата ставка на съответствие на националните данъчни декларации надхвърли 98% през 2023 г., но продължаващите одити и по-строгите цифрови контролни мерки се очаква да допринесат за по-нататъшно намаляване на укрития данък и недостатъчното отчитане в следващите години. В съответствие с бъдещето, Япония вероятно ще укрепи обмена на информация при трансграничните данъци и интегрира анализи, основани на изкуствен интелект, в проверките за съответствие, като по този начин увеличи както ефективността, така и сложността на данъчната отчетност до 2025 г. и след това.
Ключова статистика: Въздействие върху приходите и икономически прогнози (Източници: mof.go.jp, nta.go.jp)
Рамката на данъчния закон в Япония продължава да оказва значително влияние върху фискалното здраве на нацията. За фискалната 2025 г. японското правителство прогнозира националните данъчни приходи да достигнат приблизително ¥68.3 трлн., рекорден връх, поддържан от стабилните корпоративни печалби и солидните данъци върху личния доход. Трите основни източника — данък върху потреблението, данък върху доходите и корпоративен данък — остават жизненоважни, съставлявайки общо над 70% от общите данъчни приходи. Само данъкът върху потреблението се прогнозира да донесе 23.1 трлн. йени, отразявайки централната роля на непреките данъци в приходната структура на Япония. Данъкът върху доходите се оценява на 22.7 трлн. йени, докато корпоративният данък се прогнозира на 14.6 трлн. йени, подчертавайки продължаващата зависимост от бизнес и лични доходи за публичните финанси Министерство на финансите, Япония.
Степените на спазване на данъците в Япония са забележимо високи. Според последните данни, степента на подаване на декларации за личен доход надвишава 99%, а степента на плащане за национални данъци остава над 98%. Строгото законово изпълнение, усъвършенстваните електронни системи за подаване (e-Tax) и периодичните реформи са допринесли за поддържане на тези нива Националната данъчна агенция.
Последните изменения в данъчния закон целят както икономическа стимулация, така и фискална устойчивост. Данъчната реформа за 2025 г. включва допълнителни стимули за зелени инвестиции и цифрова трансформация, в съответствие с дългосрочните политически цели като неутралност по въглерод и индустриална конкурентоспособност. Освен това, данъчната схема „NISA“ за инвестиции, освободени от данъци, е разширена, за да насърчи растежа на активите на домакинствата и участието в капиталовите пазари Министерство на финансите, Япония.
С гледна точка напред, Япония се сблъсква с предизвикателства от демографски натиск и нарастващи разходи за социално осигуряване. Министерството на финансите прогнозира постоянна необходимост от стабилни данъчни приходи за управление на публичния дълг, който остава сред най-високите в напредналите икономики. Предложения за допълнителни увеличения на данъка върху потреблението, корекции на данъка върху наследството и реформи на международното данъчно облагане са под внимание, с цел поддържане на дългосрочното фискално здраве, докато се насърчава икономическият растеж.
- Прогнозирани национални данъчни приходи за фискалната 2025 г.: 68.3 трлн. йени
- Степен на спазване на данъците (лични декларации): над 99%
- Дял на данъка върху потреблението: 23.1 трлн. йени
- Ключов фокус на реформите: зелени инвестиции, цифрова трансформация, участие в капиталовите пазари
Ландшафтът на данъчните закони в Япония през 2025 г. и след това се характеризира с много добро спазване, развиващи се приоритети в политиката и необходимостта да се баланс с растежа и фискалната дисциплина.
Бъдеща перспектива: Законодателни предложения и очаквани реформи до 2030 г.
Гледайки напред към 2030 г., данъчният ландшафт на Япония е пред значителна трансформация, движена от демографски натиск, фискални устойчиви притеснения и развиваща се глобална данъчна среда. Стратегиите на правителството за фискално управление през 2020-те години акцентират на увеличаването на приходите и икономическото обновление, отразявайки се в законодателни предложения и дискусии за данъчната реформа.
Централен фокус е остаряващото население на Япония, което продължава да упражнява нагорен натиск върху разходите за социално осигуряване. Министерството на финансите прогнозира, че до 2025 г., почти 30% от населението ще бъде на 65 години или повече. Тази демографска промяна е предизвикала дискусии относно оптимизацията на системата за данък върху потреблението (ДДС), която в момента е определена на 10%. Политиците обсъждат инкрементални увеличения или разширяване на данъчната база, за да се осигури стабилно финансиране за националната пенсионна и здравна система, въпреки че до 2025 г. не са планирани незабавни увеличения. Правителството остава предпазливо, балансирайки между фискалните нужди и икономическото нарастващо натоварване Министерство на финансите, Япония.
Реформата в корпоративния данък е друга област, която продължава да се преглежда. Стандартната ставка на корпоративния данък на Япония е около 30%, но ефективните ставки могат да бъдат по-ниски поради стимулите за иновации, научноизследователска и развойна дейност, и инвестиции в цифрова трансформация. Като част от данъчните реформи от 2024 г. и очакваните реформи за 2025 г., правителството разглежда и допълнителни стимули за подкрепа на зелените инвестиции и цифровизацията, стремейки се да поддържа международната конкурентоспособност, като същевременно разширява данъчната база. Очаква се законодателни предложения да се фокусират и на прехвърлянето на печалби и ерозия на базата в съответствие с глобалната данъчна рамка на ОИСР, включително изпълнението на режима за минимален данък на Стълб две за многонационални предприятия (Министерство на финансите, Япония).
- Япония преминава към въвеждане на глобални минимални данъчни правила за големи многонационални предприятия (MNE) започвайки фискалната 2025 г., засягаща компании с консолидирани приходи над 750 милиона евро.
- Предложени реформи също така могат да разширят данъчното облагане на цифровите услуги и да укрепят мерките срещу избягването на данъци, в съответствие с международните стандарти, зададени от ОИСР и G20 (Националната данъчна агенция, Япония).
Очакват се реформи в областта на спазването и администрацията, с акцент върху дигитализацията на данъчното подаване, засилено споделяне на данни и опростени процедури за разрешаване на спорове. Очакват се технологични обновления, които да подобрят удобството за данъкоплатците и да намалят административните натоварвания, каквито бяха подчертавани в плана за цифрова трансформация на Националната данъчна агенция (Националната данъчна агенция, Япония).
В обобщение, до 2030 г. данъчният закон на Япония вероятно ще представи инкрементални, но съществени реформи: възможни корекции на данъка върху потреблението, укрепване на спазването на корпоративни данъци, дигитална трансформация на данъчната администрация и съответствие с международните данъчни стандарти. Тези промени целят да осигурят фискалната основа на страната, като едновременно с това се подкрепят иновациите и икономическата устойчивост.
Действия и добри практики за бизнеса и физически лица
Като данъчният ландшафт на Япония се развива през 2025 г., както бизнеса, така и физическите лица трябва да предприемат проактивни действия и да следват добри практики, за да осигурят спазване и оптимизация на данъчните си позиции. Следните препоръки са съобразени с последните законодателни изменения и административни указания, издадени от японските власти.
- Бъдете информирани за данъчните реформи: Данъчният закон от 2024 г. въведе промени в ставките на корпоративния данък, цифровото данъчно облагане и стимулите за зелени инвестиции, с действие от април 2024 г. Редовно преглеждайте актуализациите от Министерството на финансите и Националната данъчна агенция, за да бъдете информирани за праговете, облекченията и новите задължения за отчитане.
- Подобрете документацията и воденето на счетоводство: Точността в счетоводството е критична в рамките на данъчната система за самооценка на Япония. Бизнесите трябва да внедрят надеждни счетоводни системи за проследяване на допустими разходи, цифрови транзакции и документация за трансферно ценообразуване, в съответствие с изискванията, указани от Националната данъчна агенция.
- Използвайте данъчни облекчения: Бизнесите, които инвестират в неутралност на въглеродите, цифрова трансформация и научноизследователска и развойна дейност, могат да бъдат допустими за данъчни кредити или ускорена амортизация. Прегледайте условията за допустимост, публикувани от Министерството на икономиката, търговията и индустрията, за да максимизирате ползите.
- Осигурете правилно спазване на данъка върху потреблението: С продължаващото внедряване на системата за фактури за японския данък върху потреблението (JCT) от октомври 2023 г., бизнесите трябва да издават и съхраняват квизирани фактури, за да искат данъчни кредити. Вижте подробни указания от Националната данъчна агенция.
- Подгответе се за промени в цифровото данъчно облагане: Цифровата икономика е под постоянен контрол. Многонационалните предприятия трябва да прегледат структурите си за трансгранични цифрови услуги и да осигурят спазване на новите данъчни правила, както е съветвано от Министерството на финансите.
- Следете развитието на данъка върху личния доход: Физическите лица трябва да бъдат внимателни към ревизиите на личните облекчения, отчитането на чуждестранни активи и реформите на данъка наследство, особено с акцента на правителството върху лица с високи доходи. Насоките се актуализират редовно на сайта на Националната данъчна агенция.
- Своевременно подаване и плащане: Строго спазвайте сроковете за подаване на корпоративни, лични и данъчни декларации. Наказанията за закъснение или недостатъчно отчитане остават значителни в Япония, както е посочено от Националната данъчна агенция.
Следвайки тези добри практики и оставайки бдителни за законодателните актуализации, бизнесите и физическите лица могат да минимизират рисковете, да се възползват от достъпните облекчения и да поддържат пълно спазване, тъй като данъчната система на Япония продължава да се модернизира през 2025 г. и по-късно.
