Obsah
- Výkonný souhrn: Stav daňového práva v Burkině Faso (2025)
- Změny vládní politiky: Klíčové aktualizace daňové legislativy
- Firemní zdanění: Nové sazby, pobídky a požadavky na dodržování pravidel
- Daň z příjmů fyzických osob: Hlavní změny ovlivňující jednotlivce
- DPH a nepřímé daně: Hlavní body reforem a analýza dopadu
- Mezinárodní zdanění: Přeshraniční dopady pro investory
- Dodržování daňových povinností: Přihlašovací povinnosti a trendy v vymáhání práva
- Klíčové statistiky: Výběr příjmů a údaje o daňových poplatnících (2023–2025)
- Budoucí vyhlídky: Predikované reformy a jejich dopad na podnikání (2025–2030)
- Oficiální zdroje a pokyny: Ministerstvo ekonomiky a financí, Burkina Faso
- Zdroje a reference
Výkonný souhrn: Stav daňového práva v Burkině Faso (2025)
V roce 2025 pokračuje krajina Burkiny Faso ve vývoji svého daňového systému, jelikož vláda usiluje o fiskální konsolidaci, rozšíření daňové základny a sladění s mezinárodními standardy. Obecný daňový kodex (Code Général des Impôts) zůstává základním právním rámcem, který je pravidelně aktualizován prostřednictvím každoročních zákonů o financích, aby odrážel ekonomické a politické priority. Nedávné reformy se zaměřily na zlepšení mobilizace domácích zdrojů, boj proti daňovým únikům a zefektivnění daňové správy.
Mezi klíčové daně v Burkině Faso patří daň z příjmů právnických osob (CIT) s běžnou sazbou 27,5 %, daň z přidané hodnoty (DPH) s 18 %, daň z příjmů fyzických osob (progresivní, až 30 %) a různé nepřímé a místní daně. Zákon o financích na rok 2025 zavedl cílené úpravy, jako digitalizaci daňových přiznání, rozšíření pokrytí DPH a posílení pravidel pro převodní ceny, aby tak splnil standardy OECD v oblasti BEPS (Direction Générale des Impôts). Vláda také upřednostnila fiskální pobídky pro sektory, jako jsou obnovitelné zdroje energie a agrární průmysl, s cílem přilákat investice a podpořit ekonomickou diverzifikaci.
Dodržování daňových povinností zůstává výzvou. Podle posledních statistik je poměr daní k HDP přibližně 15 %, což je pod průměrným cílovým poměrem 20 % pro Hospodářské a měnové společenství západní Afriky (WAEMU) (IZF – Iniciativa pro transparentnost v těžebních odvětvích). Vláda prostřednictvím Programu modernizace daňové správy investuje do digitální infrastruktury, vzdělávání daňových poplatníků a rozšíření daňového základu, včetně formalizace mikro a malých podniků.
Vymáhání se intenzivně posílilo, s důrazem na auditní procesy, zvýšení pokut za nedodržení předpisů a vylepšení výměny dat mezi agenturami. V posledních letech došlo k zavedení požadavků na elektronické fakturace a povinné online deklarace pro velké a střední podniky, s plány na rozšíření těchto požadavků na menší podniky do roku 2026 (Direction Générale des Impôts).
Do budoucna se očekává, že daňové právo v Burkině Faso se bude dále sbližovat s regionálními a celosvětovými standardy. Vláda se zavázala k ratifikaci dalších bilaterálních daňových smluv, zlepšení mechanismů pro řešení sporů a pokračující digitalizaci daňových procesů. Nicméně výzvy, jako je neformálnost, omezená administrativní kapacita a bezpečnostní obavy v regionu, mohou zpomalit tempo pokroku. Celkově je výhled pro rok 2025 a dále optimistický, protože Burkina Faso usiluje o vyvážení potřeb příjmů s podporou investic a socioekonomickým rozvojem.
Změny vládní politiky: Klíčové aktualizace daňové legislativy
V roce 2025 se daňová krajina Burkiny Faso dále vyvíjí, poháněná naléhavou potřebou zvýšit domácí příjmy a sladit se s mezinárodními standardy. Vláda přijala a navrhla několik klíčových legislativních aktualizací za účelem posílení dodržování daňových povinností, zlepšení administrativní efektivity a podporu ekonomické odolnosti tváří v tvář trvajícím bezpečnostním a fiskálním výzvám.
Jedním z nejvýznamnějších nedávných opatření je průběžná implementace zákona o financích na rok 2023, který zůstává klíčový pro fiskální politiku až do roku 2025. Tento zákon zavedl úpravy v režimu DPH, včetně racionalizace osvobození a rozšíření daňové základny. Vláda také aktualizovala minimální paušální daň (impôt minimum forfaitaire) pro malé podniky, snaží se zachytit širší segment ekonomických aktérů do formálního daňového rámce. Sazby daně z příjmů právnických osob (CIT) zůstávají na 27,5 %, s konkrétními pobídkami a úpravami pro prioritní sektory, jako jsou těžební průmysl a telekomunikace. Direction Générale des Impôts
Opatření na dodržování pravidel se zintenzivnila, přičemž daňová správa investuje do digitalizace a online služeb, aby zjednodušila podání a platební postupy. V letech 2024–2025 se rozšíření platformy e-Tax snažilo snížit náklady na dodržování pravidel a posílit transparentnost, zatímco zavedení mechanismů pro kontrolu v reálném čase pomáhá odhalovat podhodnocování a daňové úniky. Vláda také posílila svá pravidla pro převodní ceny a sladila je s globálními nejlepšími praktikami při posílení dohledu nad mnohonárodními podniky působícími v Burkině Faso. Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective
Statistická data podtrhují dopad těchto reforem: daňové příjmy jako podíl na HDP vzrostly mírně z 16,1 % v roce 2022 na přibližně 16,7 % v roce 2024, s cíli na 17 % do konce roku 2025. Klíčovými přispěvateli k tomuto nárůstu jsou DPH (přibližně 33 % z celkových daňových příjmů) a daňové příjmy právnických osob (19 %). Celní a spotřební daně také zůstávají kritické s ohledem na zeměpisnou izolaci Burkiny Faso a závislost na přeshraničním obchodě. Inspection Générale des Finances
Do budoucna se fiskální strategie vlády na roky 2025–2027 prioritně zaměřuje na další digitální transformaci, postupné snížení některých daňových pobídek a pokračující sladění s daňovými směrnicemi Ekonomického společenství západní Afriky (ECOWAS). Očekává se, že posílená spolupráce s regionálními a mezinárodními daňovými orgány podpoří reformy, s celkovým cílem rozšířit daňovou základnu, podporovat dobrovolné dodržování pravidel a zajistit fiskální udržitelnost v náročném ekonomickém kontextu.
Firemní zdanění: Nové sazby, pobídky a požadavky na dodržování pravidel
V Burkině Faso došlo v uplynulých letech k významným změnám v oblasti firemního zdanění, přičemž probíhající reformy mají za cíl zlepšit dodržování pravidel, přitáhnout investice a zvýšit mobilizaci domácích příjmů. Od roku 2025 zůstává standardní sazba daně z příjmů právnických osob (CIT) na 27,5 %, která se vztahuje na většinu rezidentních společností. Vláda však i nadále upravuje daňové pobídky a požadavky na dodržování pravidel, aby sladila s národními ekonomickými cíli a mezinárodními standardy.
Pozoruhodným vývojem je cílené využití daňových pobídek k podpoře investic v prioritních sektorech, jako je těžba, zemědělství a obnovitelné zdroje energie. Zákon o financích na rok 2023 zavedl a následně upřesnil ustanovení pro daňové kredity, zrychlené odpisy a osvobození pro společnosti působící v určených ekonomických zónách nebo se zabývající infrastrukturálními projekty považovanými za zásadní pro národní rozvoj. Tyto pobídky podléhají přísným kritériím způsobilosti a povinnostem hlášení, což posiluje závazek vlády k transparentnosti a účinnému řízení výdajů na daně (Direction Générale des Impôts).
Požadavky na dodržování pravidel se zvýšily, s posunem směrem k digitalizaci daňové správy. Povinné používání platformy eSINTAX pro podání daňových přiznání a správu plateb se rozšířilo, s cílem snížit chyby, minimalizovat osobní interakce a bojovat proti daňovým únikům. Společnosti musí nyní předkládat podrobné dokumentace k převodním cenám, zejména mnohonárodní podniky, v souladu se rámcem OECD pro erodování daňového základu a přesun zisků (BEPS). Tímto se Burkina Faso sladila s regionálními a globálními nejlepšími praktikami, jak je stanoveno Hospodářským a měnovým společenstvím západní Afriky (UEMOA) a Organizací pro harmonizaci obchodního práva v Africe (OHADA).
- V roce 2024 přispěla daň z příjmů právnických osob přibližně 15 % z celkových daňových příjmů, přičemž těžební firmy tvořily podstatnou část (Direction Générale des Impôts).
- Pokuty za nedodržení pravidel byly posíleny, a to od peněžitých pokut po dočasné pozastavení obchodních licencí za opakované porušení.
- Daňové audity se stále více zakládají na datech, přičemž se využívá elektronické podávání k identifikaci nesrovnalostí a vymáhání dodržování pravidel.
S výhledem na rok 2025 a dál je vyhlídka pro firemní zdanění v Burkině Faso formována pokračující modernizací daňové správy, větší regionální harmonizací a zaměřením na rozšíření daňové základny. Očekává se, že vláda uvede další digitální nástroje, zlepší služby podpory daňových poplatníků a upraví pobídkové schémy, aby přitáhla jak domácí, tak zahraniční investice. Firmy však musí zůstat obezřetné vůči vývoji požadavků na dodržování pravidel, zejména v oblasti dokumentace, elektronického podávání a specifických povinností podle sektoru.
Daň z příjmů fyzických osob: Hlavní změny ovlivňující jednotlivce
V roce 2025 se daň z příjmů fyzických osob (PIT) v Burkině Faso i nadále řídí Obecným daňovým kodexem, který spravuje a aktualizuje Direction Générale des Impôts. Systém PIT je progresivní a uplatňuje rostoucí sazby na vyšší daňové pásma. Nedávné legislativní aktivity se zaměřily na posílení dodržování pravidel, digitalizaci daňových přiznání a rozšíření daňové základny k posílení domácích příjmů v souladu s fiskálními cíli stanovenými Ministerstvem ekonomiky, financí a prozíravosti (Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective).
Mezi významné změny pro jednotlivce v roce 2025 patří konsolidace daňových pásem a mírná úprava limitů sazeb, aby se zohlednila inflace a změny v životních nákladech. Sazby PIT nyní sahají od 10 % pro nejnižší pásmo po 30 % pro nejvyšší, která se vztahuje na roční příjem přesahující 5 000 000 XOF. Tyto změny byly provedeny prostřednictvím Zákona o změnách financí na rok 2024, který nabyl účinnosti 1. ledna 2025 (Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective).
Dalším významným vývojem je rozšíření digitální daňové platformy, která umožňuje jednotlivcům podávat přiznání a platit daně online. Do poloviny roku 2025 se očekává, že přes 60 % deklarací PIT bude podáno elektronicky, což je podstatný nárůst z méně než 30 % v roce 2022. Tato digitalizace je součástí širšího úsilí o snížení podvodu, urychlení zpracování a zlepšení služeb pro daňové poplatníky (Direction Générale des Impôts).
Opatření na dodržování pravidel se také zintenzivnila. Daňový úřad zahájil cílené audity a iniciativy porovnávání dat, zejména zaměřující se na jednotlivce s vysokými příjmy a profesionály v neformálním sektoru. Pokuty za nedodržení pravidel byly zvýšeny ve změnách z roku 2024, kdy jsou poplatky za pozdní podání nyní stanoveny na 5 % z nezaplacené daně za měsíc, s maximem 50 % z celkového závazku.
Klíčové statistiky podtrhují tyto reformy: daň z příjmů fyzických osob představovala přibližně 15 % z celkových domácích příjmů v roce 2023, a předběžná čísla za rok 2024 naznačují 10% nárůst v inkasích, přičemž tato zvýšení jsou většinou přičítána rozšířenému digitálnímu systému a přísnějšímu vymáhání (Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective).
Vzhledem k budoucnosti má vláda ambici dále sladit pravidla PIT s regionálními standardy stanovenými Hospodářským a měnovým společenstvím západní Afriky (WAEMU) a pokračovat v rozšiřování daňové základny formalizací neformálního sektoru a vylepšenou analýzou dat. Ongoing dialogue with professional associations and civil society is expected to shape future reforms, with an emphasis on fairness, transparency, and administrative efficiency.
DPH a nepřímé daně: Hlavní body reforem a analýza dopadu
Daň z přidané hodnoty (DPH) a systém nepřímých daní Burkiny Faso prošly v posledních letech významnými reformami, odrážejícími snahu vlády posílit domácí příjmy, harmonizovat se s regionálními daňovými rámci a zlepšit dodržování pravidel. K roku 2025 zůstává DPH základním kamenem systému nepřímých daní, s běžnou sazbou 18 %, která se vztahuje na většinu zboží a služeb, kromě těch, které jsou výslovně osvobozeny nebo s nulovou sazbou podle národní legislativy. Daňová základna byla postupně rozšiřována, což odpovídá cílům uvedeným v fiskálních strategiích země a závazkům podle směrnic Hospodářského a měnového společenství západní Afriky (WAEMU).
Nedávné legislativní aktualizace, zejména Zákon o financích na rok 2024, zavedly přísnější požadavky na dokumentaci pro daňové úvěry, rozšířily seznam zdanitelných služeb a upravily některá osvobození, aby se omezilo zneužívání a únik příjmů. Například nový zákon požaduje elektronickou fakturaci pro velké plátce, s očekávanou postupnou implementací pro střední podniky do roku 2026. Tato digitalizace je určena k zlepšení transparentnosti a zvýšení efektivity výběru DPH (Direction Générale des Impôts).
Nepřímý daňový systém Burkiny Faso zahrnuje také spotřební daně na vybrané produkty, jako jsou tabák, alkoholické nápoje a ropné produkty. V roce 2025 byly sazby spotřební daně postupně zvýšeny v souladu s cíli veřejného zdraví a příjmů, a rozsah environmentálních daní byl mírně rozšířen, aby pokryl více položek plastového a elektronického odpadu. Očekává se, že tato opatření generují další rozpočtové zdroje, přičemž vláda plánuje nárůst příjmů z nepřímých daní z 8,2 % HDP v roce 2023 na cíl přes 9 % do roku 2026 (Ministère de l’Economie, des Finances et de la Prospective).
Dodržování pravidel zůstává klíčovou výzvou. Daňová správa zesílila audity, zejména v rizikových sektorech, jako je maloobchod, stavebnictví a telekomunikace. Pokuty za nedodržení povinností týkajících se DPH byly posíleny a zavedení výběru auditů založeného na riziku by mělo posílit vymáhání a současně snížit zátěž dodržování pravidel pro nízkorizikové daňové poplatníky. Podle oficiálních statistik DPH tvoří přibližně 35 % z celkových daňových příjmů, což podtrhuje její fiskální význam (Direction Générale des Impôts).
Do budoucna je vyhlídka pro DPH a nepřímé daně v Burkině Faso formována pokračující digitalizací, regionální harmonizací daní a trvalými snahami o rozšíření základu a zlepšení dodržování pravidel. Očekává se, že tyto reformy posílí státní příjmy a podpoří rozvojové cíle, avšak efektivní implementace a vzdělávání daňových poplatníků zůstává klíčové pro dosažení jejich plného dopadu.
Mezinárodní zdanění: Přeshraniční dopady pro investory
Právní rámec daňového práva Burkiny Faso pro mezinárodní investory v roce 2025 je utvářen pokračujícími legislativními reformami a závazkem k globálním daňovým standardům. Hlavní daňová legislativa země, Obecný daňový kodex, reguluje daně z příjmů, právnických osob a nepřímé daně s častými změnami, aby sladila jak s regionálními, tak mezinárodními povinnostmi.
Centrálním prvkem je účast Burkiny Faso na Hospodářském a měnovém společenství západní Afriky (WAEMU) a Ekonomickém společenství západní Afriky (ECOWAS), které ovlivňuje přeshraniční zdanění prostřednictvím standardizovaných celních povinností a sazeb DPH. Například investoři v přeshraničních činnostech čelí běžné sazbě daně z příjmů právnických osob (CIT) ve výši 27,5 %, přičemž určité pobídky jsou dostupné v prioritních sektorech podle Investičního zákona. Standardní sazba DPH zůstává na 18 %, vztahující se na zboží a služby, včetně těch, které zahrnují zahraniční subjekty Direction Générale des Impôts.
Dvojí zdanění zůstává klíčovým problémem pro mezinárodní investory. Burkina Faso vstoupila do několika bilaterálních daňových smluv, hlavně s jinými africkými zeměmi a Francií, aby zabránila dvojímu zdanění a usnadnila výměnu daňových informací. Tyto smlouvy poskytují snížené sazby daně z příjmů pro dividendy, úroky a licenční poplatky pro kvalifikované investory. V případě, že smlouva neexistuje, je zdanění výplaty nerezidentům obvykle 12,5 % pro dividendy a 15 % pro úroky a licenční poplatky Direction Générale des Impôts.
Regulace převodních cen se stává stále relevantnější. Burkina Faso, sladěná s globálními nejlepšími praktikami, vyžaduje, aby transakce mezi spřízněnými osobami probíhaly v souladu s podmínkami obvyklými v obchodě. Mnohonárodní podniky musí uchovávat dokumentaci podporující jejich politiky převodních cen, přičemž daňové úřady oznámily plány na posílení auditorství v této oblasti pro rok 2025 a dále Direction Générale des Impôts.
Dodržování pravidel zůstává výzvou, přičemž vláda hlásí poměr daní k HDP přibližně 15 % v posledních letech, pod cílem WAEMU ve výši 20 %. Probíhají snahy o zlepšení elektronického podávání, rozšíření daňové základny a snížení podvodů, což všechno bude mít dopad na přeshraniční investory prostřednictvím zvýšeného dohledu a potenciálních legislativních změn Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective.
Do budoucna se Burkina Faso očekává, že dále harmonizuje svá daňová pravidla se standardy WAEMU a OECD, včetně implementace opatření proti zneužívání a digitálních daňových opatření. Mezinárodní investoři by měli očekávat zvýšené požadavky na podávání zpráv a robustnější vymáhání, jelikož vláda dává prioritu mobilizaci domácích zdrojů a dodržování pravidel v nadcházejících letech.
Dodržování daňových povinností: Přihlašovací povinnosti a trendy v vymáhání práva
Dodržování daňových povinností v Burkině Faso je řízeno vyvíjejícím se právním rámcem, který je vytvořen především prostřednictvím Obecného daňového kodexu a každoročních Zákonů o financích. Pro fiskální rok 2025 tyto zákony vytyčují komplexní přihlašovací povinnosti pro jednotlivce a podniky, které odrážejí probíhající daňové reformy a sladění s regionálními standardy stanovenými Hospodářským a měnovým společenstvím západní Afriky (WAEMU).
- Přihlašovací povinnosti: Všechny rezidentní subjekty a jednotlivci, kteří se angažují v ekonomické činnosti v Burkině Faso, se musí zaregistrovat u daňových úřadů a získat identifikační číslo daňového poplatníka. Právnické osoby mají povinnost podávat každoročně daňová přiznání, zpravidla do 30. dubna následujícího roku, která podrobně uvádějí příjmy, výdaje a splatné daně. Registrátoři DPH musí podávat měsíční přiznání k DPH do 20. dne následujícího měsíce. Zaměstnavatelé jsou také povinni zadržovat a převádět daň z příjmů fyzických osob (Impôt Unique sur les Traitements et Salaires, IUTS) jménem zaměstnanců a měsíčně předkládat výkazy daňovému úřadu. Tyto požadavky jsou stanoveny v oficiálních pokynech Direction Générale des Impôts.
- Iniciativy elektronického podávání: V posledních letech daňová správa urychlila digitalizaci s cílem zlepšit dodržování pravidel. Direction Générale des Impôts nasadila elektronické podací portály pro DPH, daň z příjmů právnických osob a další daně, s cílem snížit chyby a administrativní zátěž. Do roku 2025 pokračuje vláda v investicích do těchto platforem, přičemž rostoucí podíl středních a velkých daňových poplatníků je povinen podávat a platit daně elektronicky.
- Trendy vymáhání práva: Úřady zvýšily vymáhání, provádějí cílené audity a využívají třetí strany k odhalení podhodnocování a nedodržování pravidel. Nasazení výběru auditů založeného na riziku se stalo systematičtějším, jak bylo uvedeno v každoročních výkonnostních zprávách Direction Générale des Impôts. Pokuty za pozdní podání, podhodnocení a nedodržení pravidel zůstávají významné, v souladu s Obecným daňovým kodexem.
- Klíčové statistiky: V roce 2023 se uvádělo, že daňové příjmy představovaly 15,7 % HDP, přičemž vládní cíl je zvýšit tento poměr na více než 17 % do roku 2025 prostřednictvím zlepšení dodržování pravidel a vymáhání (Direction Générale des Impôts).
- Výhled na rok 2025 a dále: Do budoucna se očekává, že Burkina Faso bude pokračovat ve zpřísňování požadavků na dodržování a investovat do digitální infrastruktury. S pokračující podporou regionálních subjeků a mezinárodních rozvojových partnerů se strategie vlády zaměřuje na rozšíření daňové základny a zlepšení efektivity, aby podpřela mobilizaci příjmů a podpořila transparentnější podnikatelské prostředí.
Klíčové statistiky: Výběr příjmů a údaje o daňových poplatnících (2023–2025)
Daňové příjmy jsou základem strategie veřejných financí Burkiny Faso, přičemž vláda usiluje o zlepšení efektivity výběru a rozšíření daňové základny tváří v tvář trvajícím socio-ekonomickým výzvám. Podle Direction Générale des Impôts (DGI) dosáhly celkové daňové příjmy Burkiny Faso přibližně 1 300 miliard CFA franků v roce 2023, což představuje nárůst o 7,5 % ve srovnání s předchozím rokem. Tento růst je přičítán zlepšení digitalizace daňových služeb a intenzivním kampaním na dodržování, které cílí na jednotlivce i podniky.
Počet registrovaných daňových poplatníků vykazuje stabilní růst. K konci roku 2023 mělo Burkina Faso více než 320 000 registrovaných daňových poplatníků, přičemž podniky tvořily přibližně 20 % z celkového počtu a jednotlivci, včetně samostatně výdělečně činných profesionálů, představovali zbytek (Direction Générale des Impôts). Přijetí digitální platformy „e-Impôt“ usnadnilo registraci daňových poplatníků, online podání a platby, což významně přispělo ke zlepšení míry dodržování pravidel.
DPH a daň z příjmů právnických osob jsou hlavními zdroji daňových příjmů. V roce 2023 představovala DPH téměř 45 % z celkových daňových příjmů, zatímco daň z příjmů právnických osob se podílela zhruba 22 %. Těžební sektor zůstává významným přispěvatelem, přičemž těžební průmysl podléhá specifickým daňovým režimům podle Zákona o těžbě z roku 2015 (Ministère de l’Economie, des Finances et de la Prospective).
Poměr daní k HDP v Burkině Faso činil přibližně 15,8 % v roce 2023, což je mírně pod cílem 20 % stanoveným Hospodářským a měnovým společenstvím západní Afriky (WAEMU). To podtrhuje trvalé snahy vlády o rozšíření daňové základny a snížení neformálnosti v ekonomice (Ministère de l’Economie, des Finances et de la Prospective).
Vzhledem k roku 2025 si DGI stanovil ambiciózní cíle: zvýšení výběru příjmů na 1 450 miliard CFA franků a zvýšení počtu registrovaných daňových poplatníků na více než 350 000. Tyto cíle jsou podloženy probíhajícími reformami, jako je rozšíření elektronických daňových služeb, posílení auditních a vymáhacích mechanismů a cílené oslovování sektorů s historicky nízkým dodržováním.
Stručně řečeno, nedávné daňové statistiky Burkiny Faso odrážejí jak pokrok, tak trvalé výzvy. Zatímco příjmy a míra dodržování se zvyšují, další reformy jsou nezbytné k dosažení regionálních standardů a financování klíčových rozvojových cílů v nadcházejících letech.
Budoucí vyhlídky: Predikované reformy a jejich dopad na podnikání (2025–2030)
S výhledem na rok 2025 a dále je daňová krajina Burkiny Faso připravena na významnou evoluci, přičemž jak domácí tlaky, tak mezinárodní závazky utvářejí nadcházející reformy. Vláda, v rámci svého závazku k posílení veřejných příjmů a zajištění fiskální udržitelnosti, naznačila záměry modernizovat svůj daňový systém a zlepšit dodržování pravidel.
Hlavním motorem očekávaných reforem je probíhající digitální strategie vedená Direction Générale des Impôts (DGI). Od roku 2023 DGI urychlila nasazení systémů elektronického podávání a plateb daní s cílem snížit administrativní zátěž a bojovat proti daňovým únikům. Do roku 2025 se očekává další zlepšení, včetně rozšířených digitálních platforem pro podání DPH, daně z příjmů právnických osob a daně z příjmů fyzických osob. Tyto úsilí by měly zvýšit míru dodržování pravidel, která podle posledních údajů DGI kolísala kolem 60 % pro hlavní daňové poplatníky v roce 2023.
Další očekávanou reformou je harmonizace daňových sazeb a základů v souladu s pokyny Hospodářského a měnového společenství západní Afriky (WAEMU). Ministère de l’Economie, des Finances et de la Prospective naznačila, že Burkina Faso přizpůsobí svou strukturu DPH blíže minimálním prahům WAEMU a zavede přísnější pravidla pro převodní ceny, aby omezila přesuny zisků u mnohonárodních podniků. Podnikatelská komunita by se měla připravit na zvýšené požadavky na dokumentaci a větší dohled nad přeshraničními transakcemi.
Vláda také zvažuje zavedení nových pobídek k přilákání přímých zahraničních investic (FDI), zejména v sektorech jako jsou obnovitelné zdroje energie, agrární průmysl a těžba. Potenciální reformy zahrnují cílené daňové prázdniny a zrychlené odpisy pro prioritní odvětví, jak je uvedeno v Národním rozvojovém plánu na léta 2024–2028. Tyto pobídky však budou pravděpodobně vyváženy opatřeními k rozšíření daňové základny a zlepšení mobilizace příjmů, jelikož Burkina Faso usiluje o zvýšení poměru daní k HDP, který se aktuálně odhaduje na přibližně 16 %, blížící se cíli WAEMU ve výši 20 % do roku 2030.
- Široká digitalizace usnadní dodržování, ale vyžaduje, aby podniky investovaly do IT systémů a školení zaměstnanců.
- Sladění s regionálními daňovými standardy může zvýšit náklady na dodržování, zejména pro společnosti s přeshraničními operacemi.
- Větší vymáhání a transparentnost pravděpodobně sníží neformálnost, ale mohou krátkodobě zvýšit regulační zátěž.
Stručně řečeno, podniky působící v Burkině Faso by se měly připravit na digitalizovanější, transparentnější a regionálně harmonizované daňové prostředí do roku 2030, s důrazem na dodržování a dokumentaci. Monitorování aktualizací od Direction Générale des Impôts a Ministère de l’Economie, des Finances et de la Prospective bude zásadní pro proaktivní přizpůsobení.
Oficiální zdroje a pokyny: Ministerstvo ekonomiky a financí, Burkina Faso
Ministerstvo ekonomiky, financí a prozíravosti (Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective) slouží jako hlavní autorita pro daňovou politiku, správu a dodržování v Burkině Faso. Prostřednictvím své Generálního ředitelství daní (Direction Générale des Impôts, DGI) ministerstvo dohlíží na vývoj a prosazování daňové legislativy, publikuje oficiální daňové pokyny a spravuje systémy výběru daní v zemi.
- Legislativní rámec: Daňový zákon Burkiny Faso je založen na Obecném daňovém kodexu (Code Général des Impôts), který je každoročně aktualizován prostřednictvím Zákona o financích (Loi de Finances). Zákony o financích na rok 2024 a 2025 zavedly klíčové aktualizace sazeb daně z příjmů právnických a fyzických osob, osvobození DPH a opatření pro digitální správu daní. Ministerstvo vydává oficiální bulletiny a oběžníky interpretující tyto změny, které jsou dostupné prostřednictvím online portálu (Direction Générale des Impôts).
- Oficiální pokyny a dodržování: DGI poskytuje komplexní daňové příručky, pokyny k podávání a stahovatelné formuláře pro jednotlivce a firemní daňové poplatníky. V posledních letech ministerstvo propagovalo platformy pro elektronické podávání a podporuje semináře na budování kapacit pro daňové profesionály a podniky. Termíny pro dodržování pravidel, platební postupy a protokoly auditu jsou pravidelně aktualizovány online a DGI udržuje vyhledávatelnou FAQ a informační linku (Direction Générale des Impôts).
- Klíčové statistiky: Podle výročních zpráv ministerstva se vybrané daňové příjmy zlepšily o více než 10 % mezi roky 2022 a 2024, což je poháněno zlepšením dodržování a digitalizací. DPH zůstává největším zdrojem daňových příjmů s trvalými snahami o rozšíření daňové základny a snížení neformálnosti. Statistický panel DGI poskytuje aktuální údaje o daňových výběrech, sektorových příspěvcích a mírách dodržování (Ministère de l’Economie, des Finances et de la Prospective).
- Výhled pro roky 2025 a dále: Strategický plán ministerstva na léta 2025–2027 zahrnuje další digitalizaci daňových služeb, zjednodušení daňových procedur a cílené kampaně pro vzdělávání daňových poplatníků. Očekává se, že nadcházející reformy se zaměří na regulaci převodních cen, boj proti ilegálním finančním tokům a sladění domácí legislativy s regionálními standardy WAEMU a ECOWAS. Oficiální aktualizace budou i nadále publikovány na webových stránkách ministerstva a DGI (Ministère de l’Economie, des Finances et de la Prospective).
