Tabla de Contenidos
- Resumen Ejecutivo: El Estado de la Ley Fiscal en Burkina Faso (2025)
- Cambios en la Política del Gobierno: Actualizaciones Clave de Legislación Fiscal
- Imposición Corporativa: Nuevas Tarifas, Incentivos y Demandas de Cumplimiento
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Cambios Importantes que Afectan a Individuos
- IVA y Impuestos Indirectos: Resumen de Reformas y Análisis de Impacto
- Imposición Internacional: Implicaciones Transfronterizas para Inversores
- Cumplimiento Fiscal: Obligaciones de Reporte y Tendencias de Aplicación
- Estadísticas Clave: Recaudación de Ingresos y Datos de Contribuyentes (2023–2025)
- Perspectivas Futuras: Reformas Previstas y Su Impacto Empresarial (2025–2030)
- Recursos Oficiales y Orientación: Ministerio de Economía y Finanzas, Burkina Faso
- Fuentes y Referencias
Resumen Ejecutivo: El Estado de la Ley Fiscal en Burkina Faso (2025)
En 2025, el panorama de la legislación fiscal en Burkina Faso continúa evolucionando a medida que el gobierno persigue la consolidación fiscal, amplía su base impositiva y se alinea con estándares internacionales. El Código General de Impuestos (Code Général des Impôts) sigue siendo el marco legal fundamental, actualizado periódicamente a través de las Leyes de Finanzas anuales para reflejar prioridades económicas y políticas. Las reformas recientes se han centrado en mejorar la movilización de recursos internos, combatir la evasión fiscal y mejorar la eficiencia de la administración tributaria.
Los impuestos clave en Burkina Faso incluyen el impuesto sobre la renta de las sociedades (CIT) a una tasa estándar del 27.5%, el impuesto al valor agregado (IVA) del 18%, el impuesto sobre la renta personal (progresivo, hasta el 30%) y varios impuestos indirectos y locales. La Ley de Finanzas 2025 introdujo ajustes específicos, como la digitalización de las declaraciones fiscales, la expansión de la cobertura del IVA y el fortalecimiento de las reglas de precios de transferencia para cumplir con los estándares de BEPS de la OCDE (Direction Générale des Impôts). El gobierno también ha priorizado incentivos fiscales para sectores como la energía renovable y la agroindustria, con el objetivo de atraer inversiones y fomentar la diversificación económica.
El cumplimiento fiscal sigue siendo un desafío. Según las últimas estadísticas, la relación de impuestos a PIB se sitúa en aproximadamente el 15%, por debajo del objetivo promedio de la Unión Económica y Monetaria de África Occidental (UEMOA) del 20% (IZF – Iniciativa por la Transparencia de las Industrias Extractivas). El gobierno, a través del Programa de Modernización de la Administración Tributaria, está invirtiendo en infraestructura digital, educación de contribuyentes y expansión de la base de contribuyentes, incluida la formalización de micro y pequeñas empresas.
La aplicación ha aumentado, con procesos de auditoría reforzados, mayores sanciones por incumplimiento y un intercambio de datos mejorado entre agencias. En los últimos años, se han introducido requisitos de facturación electrónica y declaraciones en línea obligatorias para empresas grandes y medianas, con planes para extender estas obligaciones a pequeñas empresas para 2026 (Direction Générale des Impôts).
Mirando hacia el futuro, se espera que la legislación fiscal en Burkina Faso continúe convergiendo con los estándares regionales y globales. El gobierno está comprometido a ratificar tratados fiscales bilaterales adicionales, mejorar los mecanismos de resolución de disputas y continuar digitalizando los procesos fiscales. Sin embargo, desafíos como la informalidad, la capacidad administrativa limitada y las preocupaciones de seguridad regional pueden moderar el ritmo del progreso. En general, la perspectiva para 2025 y más allá es de cauteloso optimismo, ya que Burkina Faso busca equilibrar las necesidades de ingresos con la promoción de inversiones y los imperativos de desarrollo socioeconómico.
Cambios en la Política del Gobierno: Actualizaciones Clave de Legislación Fiscal
En 2025, el panorama fiscal de Burkina Faso continúa evolucionando, impulsado por la urgente necesidad de aumentar los ingresos internos y alinearse con los estándares internacionales. El gobierno ha promulgado y propuesto varias actualizaciones legislativas clave para reforzar el cumplimiento fiscal, mejorar la eficiencia administrativa y fomentar la resiliencia económica en medio de desafíos de seguridad y fiscales en curso.
Una de las medidas más significativas recientes es la implementación continua de la Ley de Finanzas 2023, que sigue siendo central para la política fiscal hasta 2025. Esta ley introdujo ajustes en el régimen del impuesto al valor agregado (IVA), incluida la racionalización de las exenciones y la ampliación de la base fiscal. El gobierno también actualizó el impuesto mínimo forfaitario para pequeñas empresas, buscando capturar un segmento más amplio de los actores económicos dentro de la red fiscal formal. Las tasas del impuesto sobre la renta de las sociedades (CIT) se mantienen en 27.5%, con incentivos específicos y ajustes sectoriales aplicables a sectores prioritarios como la minería y las telecomunicaciones (Direction Générale des Impôts).
Las medidas de cumplimiento se han intensificado, con la administración fiscal invirtiendo en digitalización y servicios en línea para simplificar los procedimientos de declaración y pago. En 2024–2025, la expansión de la plataforma e-Tax ha tenido como objetivo reducir los costos de cumplimiento y reforzar la transparencia, mientras que la introducción de mecanismos de verificación cruzada en tiempo real ayuda a detectar la subdeclaración y la evasión fiscal. El gobierno también ha fortalecido sus regulaciones sobre precios de transferencia, alineándose con las mejores prácticas globales y aumentando la supervisión de las empresas multinacionales que operan en Burkina Faso (Ministerio de Economía, Finanzas y Prospección).
Los datos estadísticos subrayan el impacto de estas reformas: los ingresos fiscales como porcentaje del PIB aumentaron modestamente de 16.1% en 2022 a aproximadamente 16.7% en 2024, con proyecciones que apuntan al 17% para finales de 2025. Los principales contribuyentes a este aumento incluyen el IVA (alrededor del 33% de la recaudación total de impuestos) y los impuestos corporativos (19%). Los derechos de aduana y los impuestos sobre el consumo también siguen siendo críticos, dada la geografía sin salida al mar de Burkina Faso y su dependencia del comercio transfronterizo (Inspection Générale des Finances).
Mirando hacia adelante, la estrategia fiscal del gobierno para 2025–2027 prioriza una mayor transformación digital, la reducción gradual de ciertos incentivos fiscales y la continua alineación con las directrices fiscales de la Comunidad Económica de Estados de África Occidental (ECOWAS). Se espera que la colaboración mejorada con organismos fiscales regionales e internacionales impulse reformas, con el objetivo general de ampliar la base fiscal, promover el cumplimiento voluntario y garantizar la sostenibilidad fiscal en un contexto económico desafiante.
Imposición Corporativa: Nuevas Tarifas, Incentivos y Demandas de Cumplimiento
En Burkina Faso, la imposición corporativa ha experimentado cambios significativos en los últimos años, con reformas en curso destinadas a mejorar el cumplimiento, atraer inversión y aumentar la movilización de ingresos internos. A partir de 2025, la tasa estándar del impuesto sobre la renta de las sociedades (CIT) se mantiene en 27.5%, aplicable a la mayoría de las empresas residentes. Sin embargo, el gobierno continúa ajustando los incentivos fiscales y los requisitos de cumplimiento para alinearse con los objetivos económicos nacionales y los estándares internacionales.
Un desarrollo notable es el uso específico de incentivos fiscales para promover la inversión en sectores prioritarios como la minería, la agricultura y la energía renovable. La Ley de Finanzas 2023 introdujo y posteriormente refinó disposiciones para créditos fiscales, depreciación acelerada y exenciones para empresas que operan en zonas económicas designadas o que participan en proyectos de infraestructura considerados vitales para el desarrollo nacional. Estos incentivos están sujetos a rigurosos criterios de elegibilidad y obligaciones de reporte, reforzando el compromiso del gobierno con la transparencia y la gestión eficiente del gasto fiscal (Direction Générale des Impôts).
Las demandas de cumplimiento han aumentado, con un cambio hacia la digitalización de la administración fiscal. Se ha ampliado el uso obligatorio de la plataforma eSINTAX para la presentación de declaraciones del impuesto sobre las sociedades y la gestión de pagos, con el objetivo de reducir errores, minimizar interacciones cara a cara y combatir la evasión fiscal. Las empresas ahora deben presentar documentación detallada de precios de transferencia, especialmente multinacionales, de acuerdo con el marco de Erosión de Base y Traslado de Beneficios (BEPS) de la OCDE. Esto alinea a Burkina Faso con las mejores prácticas regionales y globales, tal como lo estipulan la Unión Económica y Monetaria de África Occidental (UEMOA) y la Organización para la Armonización del Derecho Empresarial en África (OHADA).
- En 2024, el impuesto sobre las sociedades contribuyó con aproximadamente el 15% de la recaudación total de impuestos, siendo las empresas mineras responsables de una parte sustancial (Direction Générale des Impôts).
- Se han endurecido las sanciones por incumplimiento, que van desde multas monetarias hasta la suspensión temporal de licencias comerciales por violaciones repetidas.
- Las auditorías fiscales son cada vez más basadas en datos, aprovechando la presentación electrónica para identificar discrepancias y hacer cumplir el cumplimiento.
Mirando hacia 2025 y más allá, la perspectiva de la imposición corporativa en Burkina Faso está moldeada por la continua modernización de la administración tributaria, una mayor armonización regional y un enfoque en ampliar la base fiscal. Se espera que el gobierno introduzca más herramientas digitales, mejore los servicios de apoyo a los contribuyentes y refine los esquemas de incentivos para atraer tanto inversión doméstica como extranjera. Sin embargo, las empresas deben permanecer atentas a los requisitos de cumplimiento en evolución, particularmente en lo que respecta a la documentación, la presentación electrónica y las obligaciones específicas del sector.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Cambios Importantes que Afectan a Individuos
En 2025, el impuesto sobre la renta personal (PIT) en Burkina Faso continúa siendo gobernado por el Código General de Impuestos, que es administrado y actualizado por la Direction Générale des Impôts. El sistema de PIT es progresivo, aplicando tasas crecientes a los tramos de ingresos más altos. La actividad legislativa reciente se ha centrado en fortalecer el cumplimiento, digitalizar la presentación de impuestos y ampliar la base tributaria para reforzar los ingresos internos en línea con los objetivos fiscales establecidos por el Ministerio de Economía, Finanzas y Prospección (Ministerio de Economía, Finanzas y Prospección).
Los cambios significativos para los individuos en 2025 incluyen la consolidación de los tramos impositivos y un ajuste modesto a los umbrales de las tasas para tener en cuenta la inflación y los cambios en el costo de la vida. Las tasas de PIT ahora varían del 10% para el tramo más bajo al 30% para el más alto, aplicable a ingresos anuales que superan los 5,000,000 XOF. Estos cambios se promulgaron a través de la Ley de Finanzas 2024, que entró en vigencia el 1 de enero de 2025 (Ministerio de Economía, Finanzas y Prospección).
Otro desarrollo importante es la expansión del portal fiscal digital, que permite a los individuos presentar declaraciones y pagar impuestos en línea. Para mediados de 2025, se espera que más del 60% de las declaraciones de PIT se realicen electrónicamente, un aumento sustancial respecto a menos del 30% en 2022. Esta digitalización es parte de un esfuerzo más amplio para reducir el fraude, acelerar el procesamiento y mejorar los servicios a los contribuyentes (Direction Générale des Impôts).
Las medidas de cumplimiento también se han intensificado. La autoridad fiscal ha lanzado auditorías específicas y iniciativas de combinación de datos, enfocándose especialmente en individuos de alto patrimonio y profesionales en el sector informal. Las sanciones por incumplimiento se incrementaron en las enmiendas de 2024, con tarifas por presentación tardía ahora establecidas en el 5% de los impuestos no pagados por mes, con un máximo del 50% de la obligación total.
Las estadísticas clave subrayan estas reformas: el impuesto sobre la renta personal representó aproximadamente el 15% de los ingresos internos totales en 2023, y las cifras preliminares para 2024 sugieren un aumento del 10% en las recaudaciones, atribuido en gran medida al sistema digital ampliado y a una aplicación más estricta (Ministerio de Economía, Finanzas y Prospección).
Mirando hacia adelante, el gobierno tiene como objetivo alinear aún más las reglas del PIT con los estándares regionales establecidos por la Unión Económica y Monetaria de África Occidental (UEMOA), y continuar ampliando la base tributaria a través de la formalización del sector informal y la mejora del análisis de datos. Se espera que el diálogo continuo con asociaciones profesionales y la sociedad civil dé forma a futuras reformas, con un énfasis en la equidad, la transparencia y la eficiencia administrativa.
IVA y Impuestos Indirectos: Resumen de Reformas y Análisis de Impacto
El régimen de impuesto al valor agregado (IVA) y los impuestos indirectos de Burkina Faso ha experimentado reformas notables en los últimos años, reflejando los esfuerzos del gobierno por reforzar los ingresos internos, armonizarse con los marcos fiscales regionales y mejorar el cumplimiento. A partir de 2025, el IVA sigue siendo una piedra angular del sistema de impuestos indirectos, con la tasa estándar mantenida en el 18%, aplicable a la mayoría de los bienes y servicios, excepto aquellos específicamente exentos o a tasa cero según la legislación nacional. La base impositiva se ha ido ampliando gradualmente, alineándose con los objetivos establecidos en las estrategias de consolidación fiscal del país y compromisos bajo las directrices de la Unión Económica y Monetaria de África Occidental (UEMOA).
Las actualizaciones legislativas recientes, en particular la Ley de Finanzas 2024, han introducido requisitos más estrictos de documentación para los créditos de IVA, ampliado la lista de servicios gravables y ajustado ciertas exenciones para limitar el abuso y la pérdida de ingresos. Por ejemplo, la nueva ley exige facturación electrónica para grandes contribuyentes, con una implementación faseada anticipada para las empresas medianas hasta 2026. Esta digitalización tiene como objetivo mejorar la transparencia y la eficiencia de la recaudación del IVA (Direction Générale des Impôts).
El sistema de impuestos indirectos de Burkina Faso también incluye impuestos especiales sobre productos seleccionados como tabaco, bebidas alcohólicas y productos petroleros. En 2025, las tasas especiales se han incrementado gradualmente en línea con los objetivos de salud pública y de ingresos, y el alcance de los impuestos ambientales se ha ampliado modestamente para incluir más artículos de desechos plásticos y electrónicos. Se espera que estas medidas generen recursos adicionales para el presupuesto, con el gobierno proyectando un aumento en los ingresos por impuestos indirectos del 8.2% del PIB en 2023 a un objetivo de más del 9% para 2026 (Ministerio de Economía, Finanzas y Prospección).
El cumplimiento sigue siendo un desafío clave. La administración fiscal ha intensificado las auditorías, particularmente en sectores de alto riesgo como el comercio minorista, la construcción y las telecomunicaciones. Las sanciones por incumplimiento de las obligaciones de IVA se han reforzado, y la introducción de selección de auditorías basada en riesgos se espera que mejore la aplicación mientras reduce la carga de cumplimiento para los contribuyentes de bajo riesgo. Según las estadísticas oficiales, el IVA representa aproximadamente el 35% de los ingresos fiscales totales, subrayando su importancia fiscal (Direction Générale des Impôts).
Mirando hacia adelante, la perspectiva para el IVA y los impuestos indirectos en Burkina Faso está moldeada por la digitalización en curso, la armonización fiscal regional y los esfuerzos continuos para ampliar la base y mejorar el cumplimiento. Si bien se espera que estas reformas aumenten los ingresos del estado y apoyen los objetivos de desarrollo, la implementación efectiva y la educación del contribuyente siguen siendo críticas para lograr su máximo impacto.
Imposición Internacional: Implicaciones Transfronterizas para Inversores
El marco legal fiscal de Burkina Faso para los inversores internacionales en 2025 está influenciado por reformas legislativas en curso y su compromiso con los estándares fiscales globales. La principal legislación tributaria del país, el Código General de Impuestos, rige la imposición sobre la renta, empresarial e indirecta, con enmiendas frecuentes para alinearse con las obligaciones tanto regionales como internacionales.
Una característica central es la participación de Burkina Faso en la Unión Económica y Monetaria de África Occidental (UEMOA) y la Comunidad Económica de Estados de África Occidental (ECOWAS), que influye en la tributación transfronteriza a través de aranceles aduaneros estandarizados y tasas de IVA. Por ejemplo, los inversores transfronterizos enfrentan una tasa estándar del impuesto sobre la renta corporativa (CIT) del 27.5%, con ciertos incentivos disponibles en sectores prioritarios bajo el Código de Inversión. La tasa estándar de IVA se mantiene en el 18%, aplicable a bienes y servicios, incluidos aquellos que involucran entidades extranjeras (Direction Générale des Impôts).
La doble imposición sigue siendo una preocupación clave para los inversores internacionales. Burkina Faso ha firmado varios tratados fiscales bilaterales, principalmente con otras naciones africanas y Francia, para prevenir la doble imposición y facilitar el intercambio de información fiscal. Estos tratados prevén tasas de retención de impuestos reducidas sobre dividendos, intereses y regalías para inversores calificados. En ausencia de un tratado, la retención de impuestos sobre los pagos a no residentes es generalmente del 12.5% para dividendos y del 15% para intereses y regalías (Direction Générale des Impôts).
Las regulaciones sobre precios de transferencia han cobrado una relevancia cada vez mayor. Burkina Faso, alineándose con las mejores prácticas internacionales, exige que las transacciones transfronterizas entre partes relacionadas se realicen a precios de mercado. Las empresas multinacionales deben mantener documentación que respalde sus políticas de precios de transferencia, y las autoridades fiscales han anunciado planes para fortalecer su capacidad de auditoría en este ámbito para 2025 y más allá (Direction Générale des Impôts).
El cumplimiento sigue siendo un desafío, y el gobierno informa que la relación de impuestos a PIB se sitúa aproximadamente en un 15% en los últimos años, por debajo del objetivo de UEMOA del 20%. Se están llevando a cabo esfuerzos para mejorar la presentación electrónica, ampliar la base impositiva y reducir el fraude, lo que afectará a los inversores transfronterizos mediante un escrutinio mejorado y posibles cambios legislativos Ministerio de Economía, Finanzas y Prospección.
Mirando hacia adelante, se espera que Burkina Faso armonice aún más sus reglas fiscales con los estándares de la UEMOA y la OCDE, incluyendo la implementación de disposiciones anti-abuso y medidas de tributación digital. Los inversores internacionales deben anticipar obligaciones de reporte aumentadas y una aplicación más robusta a medida que el gobierno priorice la movilización de recursos internos y el cumplimiento en los próximos años.
Cumplimiento Fiscal: Obligaciones de Reporte y Tendencias de Aplicación
El cumplimiento fiscal en Burkina Faso está gobernado por un marco legal en evolución, principalmente establecido a través del Código General de Impuestos y las Leyes de Finanzas anuales. Para el año fiscal 2025, estas leyes establecen obligaciones de reporte comprensivas para individuos y empresas, reflejando las reformas fiscales en curso del país y su alineación con los estándares regionales establecidos por la Unión Económica y Monetaria de África Occidental (UEMOA).
- Obligaciones de Reporte: Todas las entidades y personas residentes que participen en actividades económicas en Burkina Faso deben registrarse con las autoridades fiscales y obtener un número de identificación fiscal. Los contribuyentes corporativos deben presentar declaraciones fiscales anuales, generalmente antes del 30 de abril del año siguiente al ejercicio fiscal, detallando ingresos, gastos e impuestos adeudados. Los registrantes de IVA deben presentar declaraciones mensuales de IVA antes del día 20 del mes siguiente. Los empleadores también están obligados a retener y remitir el impuesto sobre la renta personal (Impôt Unique sur les Traitements et Salaires, o IUTS) en nombre de los empleados, presentando declaraciones mensuales a la administración tributaria. Estos requisitos están estipulados en la guía oficial de la Direction Générale des Impôts.
- Iniciativas de Presentación Electrónica: En los últimos años, la administración tributaria ha acelerado la digitalización para mejorar el cumplimiento. La Direction Générale des Impôts ha desplegado portales de presentación electrónica para IVA, impuesto corporativo y otros impuestos, con el objetivo de reducir errores y cargas administrativas. Para 2025, el gobierno continúa invirtiendo en estas plataformas, con una proporción creciente de contribuyentes medianos y grandes obligados a presentar y pagar impuestos electrónicamente.
- Tendencias de Aplicación: Las autoridades han intensificado la aplicación, realizando auditorías específicas y aprovechando datos de terceros para detectar subdeclaraciones y incumplimientos. El despliegue de selección de auditoría basada en riesgos se ha vuelto más sistemático, como se observa en los informes de rendimiento anuales de la Direction Générale des Impôts. Las sanciones por presentación tardía, subpago y incumplimiento siguen siendo significativas, de acuerdo con el Código General de Impuestos.
- Estadísticas Clave: En 2023, se informó que los ingresos fiscales representaban el 15.7% del PIB, con un objetivo del gobierno de aumentar esta relación a más del 17% para 2025 a través de medidas mejoradas de cumplimiento y aplicación (Direction Générale des Impôts).
- Perspectivas para 2025 y Más Allá: Mirando al futuro, se espera que Burkina Faso continúe endureciendo los requisitos de cumplimiento e invirtiendo en infraestructura digital. Con el apoyo continuo de organismos regionales y socios de desarrollo internacional, la estrategia del gobierno se centra en ampliar la base fiscal y mejorar la eficiencia, tanto para aumentar la movilización de ingresos como para fomentar un entorno empresarial más transparente.
Estadísticas Clave: Recaudación de Ingresos y Datos de Contribuyentes (2023–2025)
Los ingresos fiscales son una piedra angular de la estrategia de finanzas públicas de Burkina Faso, con el gobierno esforzándose por mejorar la eficiencia de la recaudación y ampliar la base fiscal en medio de desafíos socioeconómicos continuos. Según la Direction Générale des Impôts (DGI), los ingresos fiscales totales para Burkina Faso alcanzaron aproximadamente 1,300 mil millones de francos CFA en 2023, marcando un aumento del 7.5% en comparación con 2022. Este crecimiento se atribuye a la digitalización mejorada de los servicios fiscales y a las intensificadas campañas de cumplimiento dirigidas tanto a individuos como a empresas.
El número de contribuyentes registrados ha mostrado un crecimiento constante. A finales de 2023, Burkina Faso tenía más de 320,000 contribuyentes registrados, con empresas representando alrededor del 20% del total y individuos, incluidos profesionales autónomos, representando el resto (Direction Générale des Impôts). La adopción de la plataforma digital “e-Impôt” ha facilitado el registro de contribuyentes, la presentación en línea y el pago, contribuyendo significativamente a mejorar las tasas de cumplimiento.
El impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto sobre la renta de las sociedades son las principales fuentes de ingresos fiscales. En 2023, las recaudaciones del IVA representaron casi el 45% del total de ingresos fiscales, mientras que el impuesto sobre la renta de las sociedades representó aproximadamente el 22%. El sector minero sigue siendo un contribuyente significativo, con las industrias extractivas sujetas a regímenes fiscales específicos bajo el Código Minero de 2015 (Ministerio de Economía, Finanzas y Prospección).
La relación de impuestos a PIB en Burkina Faso se situó en aproximadamente el 15.8% en 2023, ligeramente por debajo del objetivo de 20% de la Unión Económica y Monetaria de África Occidental (UEMOA). Esto subraya los esfuerzos continuos del gobierno por ampliar la base fiscal y reducir la informalidad en la economía (Ministerio de Economía, Finanzas y Prospección).
Mirando hacia 2025, la DGI ha establecido objetivos ambiciosos: aumentar la recaudación a 1,450 mil millones de francos CFA y aumentar el registro de contribuyentes a más de 350,000. Estas metas están respaldadas por reformas continuas, como la expansión de los servicios fiscales electrónicos, el fortalecimiento de los mecanismos de auditoría y aplicación, y la divulgación dirigida a sectores con cumplimiento históricamente bajo.
En resumen, las estadísticas fiscales recientes de Burkina Faso reflejan tanto avances como desafíos persistentes. Si bien los ingresos y las tasas de cumplimiento están aumentando, se requieren más reformas para cumplir con los estándares regionales y financiar objetivos de desarrollo críticos en los próximos años.
Perspectivas Futuras: Reformas Previstas y Su Impacto Empresarial (2025–2030)
Mirando hacia 2025 y más allá, el panorama de la legislación fiscal en Burkina Faso está preparado para una evolución significativa, con presiones internas y obligaciones internacionales dando forma a las reformas futuras. El gobierno, bajo su compromiso de aumentar los ingresos públicos y asegurar la sostenibilidad fiscal, ha señalado su intención de modernizar su marco fiscal y mejorar el cumplimiento.
Un motor clave de las reformas anticipadas es la estrategia de digitalización en curso liderada por la Direction Générale des Impôts (DGI). Desde 2023, la DGI ha acelerado el despliegue de sistemas electrónicos de presentación y pago de impuestos, con el objetivo de reducir cargas administrativas y combatir la evasión fiscal. Para 2025, se esperan más mejoras, incluyendo plataformas digitales ampliadas para declaraciones de IVA, impuesto sobre la renta de sociedades y impuesto sobre la renta personal. Estos esfuerzos están proyectados para aumentar las tasas de cumplimiento, que, según los últimos datos de la DGI, rondaron el 60% para los principales contribuyentes en 2023.
Otra reforma anticipada implica la armonización de las tasas y bases fiscales de acuerdo con las directrices de la Unión Económica y Monetaria de África Occidental (UEMOA). El Ministerio de Economía, Finanzas y Prospección ha indicado que Burkina Faso alineará más su estructura de IVA con los umbrales mínimos de la UEMOA e implementará regulaciones de precios de transferencia más estrictas para frenar el traslado de beneficios por parte de las empresas multinacionales. La comunidad empresarial debe esperar requisitos de documentación mejorados y un escrutinio aumentado de las transacciones transfronterizas.
El gobierno también está considerando introducir nuevos incentivos para atraer inversión extranjera directa (IED), particularmente en sectores como la energía renovable, la agroindustria y la minería. Las reformas potenciales incluyen exenciones fiscales específicas y depreciación acelerada para industrias prioritarias, tal como se describe en el Plan Nacional de Desarrollo 2024–2028. Sin embargo, es probable que estos incentivos se equilibren con medidas para ampliar la base fiscal y mejorar la movilización de ingresos, ya que Burkina Faso busca elevar su relación de impuestos a PIB, actualmente estimada en alrededor del 16%, más cerca del objetivo de UEMOA del 20% para 2030.
- La digitalización generalizada simplificará el cumplimiento, pero requerirá que las empresas inviertan en sistemas informáticos y capacitación del personal.
- La alineación con estándares fiscales regionales puede aumentar los costos de cumplimiento, especialmente para empresas con operaciones transfronterizas.
- Una mayor aplicación y transparencia probablemente reducirá la informalidad, pero podría incrementar las cargas regulatorias a corto plazo.
En resumen, las empresas que operan en Burkina Faso deben prepararse para un entorno fiscal más digital, transparente y armonizado regionalmente para 2030, con un fuerte énfasis en el cumplimiento y la documentación. Monitorear las actualizaciones de la Direction Générale des Impôts y del Ministerio de Economía, Finanzas y Prospección será esencial para una adaptación proactiva.
Recursos Oficiales y Orientación: Ministerio de Economía y Finanzas, Burkina Faso
El Ministerio de Economía, Finanzas y Prospección (Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective) actúa como la principal autoridad para la política fiscal, la administración y el cumplimiento en Burkina Faso. A través de su Dirección General de Impuestos (Direction Générale des Impôts, DGI), el Ministerio supervisa el desarrollo y la aplicación de la legislación fiscal, publica orientaciones fiscales oficiales y administra los sistemas de recaudación de impuestos del país.
- Marco Legislativo: La legislación fiscal de Burkina Faso se basa en el Código General de Impuestos (Code Général des Impôts), que se actualiza anualmente a través de la Ley de Finanzas (Loi de Finances). Las Leyes de Finanzas 2024 y 2025 introdujeron actualizaciones clave en las tasas del impuesto sobre la renta de sociedades y personas físicas, exenciones de IVA y medidas de administración fiscal digital. El Ministerio emite boletines y circulares oficiales interpretando estas enmiendas, disponibles a través de su portal en línea (Direction Générale des Impôts).
- Orientación Oficial y Cumplimiento: La DGI proporciona guías fiscales completas, instrucciones de presentación y formularios descargables para contribuyentes individuales y corporativos. En los últimos años, el Ministerio ha promovido plataformas de presentación electrónica y apoya seminarios de capacitación para profesionales fiscales y empresas. Los plazos de cumplimiento, los procedimientos de pago y los protocolos de auditoría se actualizan regularmente en línea, y la DGI mantiene una sección de preguntas frecuentes y una línea de ayuda buscable (Direction Générale des Impôts).
- Estadísticas Clave: Según los informes anuales del Ministerio, la recaudación de ingresos fiscales mejoró en más del 10% entre 2022 y 2024, impulsada por un mayor cumplimiento y digitalización. El IVA sigue siendo la mayor fuente de ingresos fiscales, con esfuerzos continuos para ampliar la base fiscal y reducir la informalidad. El tablero de estadísticas de la DGI proporciona cifras actualizadas sobre recaudaciones fiscales, contribuciones sectoriales y tasas de cumplimiento (Ministerio de Economía, Finanzas y Prospección).
- Perspectivas para 2025 y Más Allá: El plan estratégico del Ministerio para 2025–2027 incluye una mayor digitalización de los servicios fiscales, la simplificación de los procedimientos fiscales y campañas de educación específicas para los contribuyentes. Se esperan reformas centradas en las regulaciones de precios de transferencia, la lucha contra los flujos financieros ilícitos y la alineación de la legislación nacional con los estándares regionales de la UEMOA y la ECOWAS. Las actualizaciones oficiales continuarán publicándose en los sitios web del Ministerio y la DGI (Ministerio de Economía, Finanzas y Prospección).
