תוכן עניינים
- סיכום מנהלים: מצב חוקי המיסים בבורקינה פאסו (2025)
- שינויים במדיניות הממשלה: עדכוני חקיקת מיסים חשובים
- מיסוי תאגידים: שיעורים חדשים, תמריצים ודורשי ציות
- מס הכנסה אישי: שינויים משמעותיים השפעים על יחידים
- מע"מ ומיסים עקיפים: דגשים על רפורמה וניתוח השפעה
- מיסוי בינלאומי: השלכות חוצי גבולות למשקיעים
- ציות מיסים: חובות דיווח ומגמות אכיפה
- סטטיסטיקות מרכזיות: איסוף הכנסות ונתוני משלמים על מיסים (2023–2025)
- תחזית עתידית: רפורמות צפויות והשפעתן על העסקים (2025–2030)
- משאבים רשמיים ומדריכים: משרד הכלכלה והכספים, בורקינה פאסו
- מקורות והפניות
סיכום מנהלים: מצב חוקי המיסים בבורקינה פאסו (2025)
ב-2025, נוף חוקי המיסים בבורקינה פאסו ממשיך להתפתח כאשר הממשלה רודפת אחרי קונסולידציה פיסקלית, מרחיבה את בסיס המיסים שלה ומיישרת קו עם תקנים בינלאומיים. הקוד הפיסקלי הכללי (Code Général des Impôts) ממשיך להיות המסגרת החוקית הבסיסית, המועתקת מעת לעת דרך חוקים פיסקליים שנתיים כדי לשקף עדיפויות כלכליות ומדיניות. רפורמות האחרונות התמקדו בשיפור מיצוי המשאבים המקומיים, бороть עם הונאת מיסים ושיפור יעילות ניהול המיסים.
המיסים המרכזיים בבורקינה פאסו כוללים מס חברות (CIT) בשיעור סטנדרטי של 27.5%, מע"מ בשיעור 18%, מס הכנסה אישי (פרוגרסיבי, עד 30%) ומיסים עקיפים ומקומיים שונים. חוקי הפיננסי של 2025 הכניסו התאמות ממוקדות, כגון דיגיטציה של הגשות מס, הרחבת הכיסוי של מע"מ וחיזוק כללי העברת מחירים כדי לעמוד בסטנדרטים של BEPS של ה-OECD (Direction Générale des Impôts). הממשלה גם ציפתה לתמריצים פיסקליים עבור תחומים כגון אנרגיה מתחדשת וחקלאות, במטרה למשוך השקעות ולטפח גיוון כלכלי.
ציות מיסים נותר אתגר. לפי הסטטיסטיקות האחרונות, יחס המיסים לתוצר עומד על כ-15%, מתחת למטרה הממוצעת של האיגוד הכלכלי והמוניטרי של מערב אפריקה (WAEMU) של 20% (IZF – Initiative pour la Transparence des Industries Extractives). הממשלה, דרך תוכנית מודרניזציה של המנהל הפיסקלי, משקיעה בתשתיות דיגיטליות, בחינוך משלמים במס ובהרחבת בסיס המשלמים, כולל מיסוד של מיקרו ועסקים קטנים.
האכיפה התגברה, עם תהליכי ביקורת מחוזקים, החמרת העונשים על אי-ציות והחלפת נתונים משופרת בין סוכנויות. בשנים האחרונות הוכנסו דרישות להזנת חשבוניות דיגיטליות והגשות מקוונות חובה עבור עסקים בגודל בינוני וגדול, עם תוכניות להרחיב זאת לעסקים קטנים עד 2026 (Direction Générale des Impôts).
בהסתכלות על העתיד, צפוי שחוק המיסים בבורקינה פאסו יתקרב עוד יותר לסטנדרטים אזוריים ובינלאומיים. הממשלה מחויבת לאשר הסכמות מיסים בינלאומיות נוספות, לשפר מנגנוני פתרון סכסוכים ולהמשיך לדיגטיז את תהליכי המיסוי. עם זאת, אתגרים כמו לא פורמליות, יכולת מנהלתית מוגבלת ודאגות ביטחוניות אזוריות עשויים להאט את קצב ההתקדמות. בסך הכל, התחזית ל-2025 ומעבר לכך היא של אופטימיות זהירה, כאשר בורקינה פאסו שואפת לאזן בין צורכי הכנסות לבין קידום השקעות ואילוצי פיתוח חברתי-כלכלי.
שינויים במדיניות הממשלה: עדכוני חקיקת מיסים חשובים
ב-2025, נוף המיסים בבורקינה פאסו ממשיך להתפתח, מונע על ידי צורך דחוף להגדיל את ההכנסות המקומיות ולהתאים לסטנדרטים בינלאומיים. הממשלה נקטה כמה עדכונים חקיקתים מרכזיים כדי לחזק את הציות למיסים, לשפר את היעילות המנהלית ולטפח עמידות כלכלית לאור אתגרים פיסקליים וביטחוניים מתמשכים.
אחת הצעדים המשמעותיים ביותר היא היישום המתמשך של חוק הפיננסי של 2023, אשר נותר מרכזי למדיניות הפיסקלית עד 2025. חוק זה הכניס התאמות למשטר המס של מע"מ, כולל רציונליזציה של פטורים והרחבת בסיס המיסוי. הממשלה גם עדכנה את המס המינימלי המוגדר לעסקים קטנים, במטרה לכלול קטע רחב יותר של שחקנים כלכליים לרשת המיסוי הרשמית. שיעורי מס חברות (CIT) נותרו על 27.5%, עם תמריצים והתאמות ספציפיות שנוגעות לתחומים בעדיפות כמו כרייה וטליבציה. Direction Générale des Impôts
אמצעי הציות התגברו, עם ההשקעה של המנהל הפיסקלי בדיגיטציה ושירותים מקוונים כדי להקל על תהליכי הגשה ותשלום. בשנים 2024–2025, התרחבות הפלטפורמה e-Tax שאפה להפחית את עלויות הציות ולחזק את שקיפות, בעוד שהצגת מנגנוני בדיקה בזמן אמת עוזרת לזהות דיווחים חסרים והונאה מס. הממשלה גם חיזקה את רגולציות העברת המחירים שלה, בהתאם לנהלים המובילים עולמית והגברת הפיקוח על חברות רב-לאומיות הפועלות בבורקינה פאסו. Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective
נתונים סטטיסטיים מדגישים את השפעת הרפורמות הללו: הכנסות ממיסים כחלק מהתוצר עלו במעט מ-16.1% ב-2022 לכ-16.7% ב-2024, עם תחזיות מכוונות ל-17% עד סוף 2025. התורמים המרכזיים להעלאה זו כוללים מע"מ (כ-33% מהכנסות המס הכוללות) ומיסי חברות (19%). מיסי מכס ומיסוי מכשירים אחרים נותרו קריטיים, לאור גיאוגרפיה ישירה של בורקינה פאסו והסתמכות על סחר חוצה גבולות. Inspection Générale des Finances
להסתכל קדימה, האסטרטגיה הפיסקלית של הממשלה ל-2025–2027 מתעדפת טרנספורמציה דיגיטלית נוספת, הפחתה הדרגתית של תמריצי מס מסוימים והמשך התאמה להנחיות המיסים של הקהילה הכלכלית של מדינות מערב אפריקה (ECOWAS). שיתוף פעולה משופר עם גופים פיסקליים אזוריים ובינלאומיים צפוי להניע רפורמות, עם המטרה הקולקטיבית להרחיב את בסיס המיסוי, לקדם ציות וולונטרי ולהבטיח קיימות פיסקלית בהקשר כלכלי מאתגר.
מיסוי תאגידים: שיעורים חדשים, תמריצים ודורשי ציות
בבורקינה פאסו, מערכת המיסוי החברתי עברה שינויים משמעותיים בשנים האחרונות, עם רפורמות מתמשכות במטרה לשפר את הציות, למשוך השקעות ולהגביר את מיצוי ההכנסות המקומיות. נכון ל-2025, שיעור מס החברות (CIT) הסטנדרטי נשאר על 27.5%, חל על רוב החברות התושבות. עם זאת, הממשלה ממשיכה להתאים את התמריצים והמגבלות על הציות כדי להתאים למטרות הכלכליות הלאומיות ולסטנדרטים בינלאומיים.
התפתחות מעניינת היא השימוש הממוקד בתמריצי מס כדי לעודד השקעה בתחומים בעדיפות כמו כרייה, חקלאות ואנרגיה מתחדשת. חוק הפין של 2023 הכניס ולאחר מכן שיפר הוראות עבור הזיכויים המסיים, הפחתת פחת מהיר ופוטרים עבור חברות הפועלות באזורי כלכלה ייחודיים או עוסקות בפרויקטים חשובים לפיתוח הלאומי. התמריצים כפופים לדרישות זכאות ודרישות דיווח קפדניות, מחזקים את המחויבות של הממשלה לשקיפות ולניהול הוצאות מיסוי יעילות (Direction Générale des Impôts).
דרישות הציות התגברו, עם שינוי לכיוון דיגיטיזציה של המנהל הפיסקלי. השימוש החובה בפלטפורמת eSINTAX להגשת בחירות מס חברות וניהול תשלומים התרחב, במטרה להפחית את השגיאות, לצמצם שיחות פנים אל פנים ולהלחם בהונאת מיסים. חברות נדרשות כעת להגיש מסמכי העברת מחירים מפורטים, במיוחד מול רב-לאומיות, בהתאם למסגרת ההפחתה של בסיס המס והוקרת הרווחים (BEPS) של ה-OECD. זה מכוון את בורקינה פאסו עם הפרקטיקות הטובות האזוריות והעולמיות, כפי שמצוין על ידי האיגוד הכלכלי והמוניטרי המערבי (UEMOA) וארגון ההרמוניזציה של החוק העסקי באפריקה (OHADA).
- בשנת 2024, מס החברות תרם כ-15% מכלל הכנסות מס, כאשר חברות כרייה מהוות חלק משמעותי (Direction Générale des Impôts).
- עונשי אי-ציות התחזקו, המניעים נעו בין קנסות כספיים להשעיית רישיונות לעסקים בעבור הפרות חוזרות.
- ביקורות מס נעשו יותר מונעות על נתונים, תוך גיוס הגשת נתונים אלקטרונית כדי לזהות אי-סדרים ולאכוף ציות.
בהתבוננות על 2025 ומעבר לכך, התחזית למיסוי תאגידי בבורקינה פאסו מעוצבת על ידי מודרניזציה מתמשכת של המנהל הפיסקלי, התאמה אזורית רבה יותר ומיקוד בהרחבת בסיס המס. הממשלה צפויה להנחיל כלים דיגיטליים נוספים, לחזק את שירותי התמיכה למוסדות המס ולשפר את הסכמות כדי למשוך השקעות מקומיות ובינלאומיות. עם זאת, העסקים צריכים להישאר עירניים לנוכח הדרישות המתפתחות של הציות, במיוחד בקשר למסמכים, הגשת נתונים אלקטרונית וחובות ספציפיות לסקטור.
מס הכנסה אישי: שינויים משמעותיים השפעים על יחידים
ב-2025, מס הכנסה אישי (PIT) בבורקינה פאסו ממשיך להיות מנוהל על ידי הקוד הפיסקלי הכללי, שנמצא תחת ניהול ועדכון של ה-Direction Générale des Impôts. מערכת ה-PIT היא פרוגרסיבית, החלה שיעורים עולים על רמות הכנסה גבוהות יותר. פעילות חקיקתית אחרונה התמקדה בחיזוק הציות, דיגיטיזציה של הגשת מיסים והרחבת בסיס המיסים כדי לחזק את ההכנסות המקומיות בהתאם ליעדים הפיסקליים שנקבעו על ידי משרד הכלכלה, הכספים והצפיות (Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective).
שינויים משמעותיים עבור יחידים ב-2025 כוללים את האיחוד של מדרגות המס והתאמת מתונה של סף השיעורים כדי לשקלל אינפלציה ושינויים בעלות המחיה. שיעורי ה-PIT כעת נעים מ-10% עבור מדרגת המס הנמוכה ביותר עד 30% עבור הגבוהה ביותר, החלה על הכנסה שנתית העולה על 5,000,000 XOF. שינויים אלו הוכנסו דרך חקיקת תיקון פיננסית של 2024, שנכנסה לתוקף ב-1 בינואר 2025 (Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective).
התפתחות משמעותית נוספת היא הרחבת פורטל המיסוי הדיגיטלי, המאפשר ליחידים להגיש דוחות ולנתב מיסים באופן מקוון. עד מחצית 2025, יותר מ-60% מהצהרות ה-PIT צפויות להיעשות באופן אלקטרוני, עלייה משמעותית מ-30% פחות ב-2022. דיגיטיזציה זו היא חלק ממאמצים רחבים יותר לצמצם הונאה, לזרז את תהליך העיבוד ולשפר את שירותי המשלמים (Direction Générale des Impôts).
אמצעי הציות התגברו גם כן. רשות המס השיקה ביקורות ממוקדות ויוזמות חיפוש נתונים, מתמקדות במיוחד על יחידים עם הון גבוה ומקצוענים במגזר הלא פורמלי. העונשים על אי-ציות הוגברו בהפקדות של 2024, עם דמי הגשה מאוחרת עכשיו קבועים על 5% מהמס שלא שולם לחודש, עם מגבלה של 50% על החבות הכוללת.
סטטיסטיקות מרכזיות מדגישות את הרפורמות הללו: מס הכנסה אישי תרם בערך 15% מכלל ההכנסות המקומיות ב-2023, ומספרים ראשוניים עבור 2024 מזהים עלייה של 10% בהכנסות, המיוחסת בעיקר למערכת הדיגיטלית המורחבת ולאכיפה הקפדנית יותר (Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective).
בהסתכלות קדימה, הממשלה שואפת להמשיך להתאים את כללי ה-PIT עם סטנדרטים אזוריים שהוקמו על ידי האיגוד הכלכלי והמוניטרי של מערב אפריקה (WAEMU), ולהמשיך להרחיב את בסיס המיסים דרך מיסוד של הסקטור הלא פורמלי ושיפור ניתוח הנתונים. דיאלוג מתמשך עם אגודות מקצועיות וחברה אזרחית צפוי לעצב רפורמות עתידיות, עם דגש על הוגנות, שקיפות ויעילות מנהלית.
מע"מ ומיסים עקיפים: דגשים על רפורמה וניתוח השפעה
משטר מע"מ ומיסים עקיפים בבורקינה פאסו עבר רפורמות מרשים בשנים האחרונות, מה שמשקף את מאמצי הממשלה לחזק את ההכנסות המקומיות, להתאמת עם מסגרות מס אזוריות ולשפר את הציות. נכון ל-2025, מע"מ נשאר אבן יסוד של מערכת המיסים העקיפים, עם שיעור סטנדרטי שנשמר על 18%, המוחל על רוב הסחורות והשירותים פרט לאלה המוסרים באופן ספציפי או עם שיעור אפס על פי החקיקה הלאומית. בסיס המיסוי הורחב בהדרגה, בהתאם ליעדים שנקבעו באסטרטגיות הקונסולידציה הפיסקלית של המדינה והתחייבויות תחת ההנחיות של האיגוד הכלכלי והמוניטרי של מערב אפריקה (WAEMU).
עדכונים חקיקתיים אחרונים, בעיקר חוק הפיננסי של 2024, הכניסו דרישות תיעוד מחמירות עבור זיכויי מע"מ, הרחיבו את הרשימה של שירותים חייבים במס, וערכו התאמות מסוימות לפטורים כדי לצמצם зло использование והפסדי הכנסות. למשל, החוק החדש מחייב חשבוניות דיגיטליות עבור משלמים גדולים, עם יישום שלבני צפו איתו עבור עסקים בינוניים עד 2026. הדיגיטיזציה הזו נועדה לחזק את השקיפות ולשפר את יעלות איסוף המע"מ (Direction Générale des Impôts).
מערכת המיסוי העקיף בבורקינה פאסו כוללת גם מיסי צריכה על מוצרים נבחרים כמו טבק, משקאות אלכוהוליים ומוצרי דלק. ב-2025, שיעורי המיסים על צריכה הועלו בהדרגה בהתאם ליעדים בריאות ציבורית והכנסות, והיקף המיסים הסביבתיים הורחב במעט כדי לכלול יותר פריטים מהפסולת הפלסטית והאלקטרונית. צעדים אלו צפויים לייצר יותר משאבים תקציביים, כאשר הממשלה צופה עלייה בהכנסות ממסים עקיפים משיעור של 8.2% מהתוצר ב-2023 ליעד של יותר מ-9% עד 2026 (Ministère de l'Economie, des Finances et de la Prospective).
ציות נותר אתגר מרכזי. המנהל הפיסקלי האיץ ביקורות, במיוחד בתחום סיכון גבוה כמו קמעונאות, בנייה וטליבציה. העונשים על אי-ציות עם חובות מע"מ התחזקו, והצגת בחירת ביקורת מבוססת סיכון מצפה לחזק את האכיפה תוך הפחתת העומס לציבור המשלמים הנמצאים בסיכון נמוך. לפי סטטיסטיקות רשמיות, מע"מ מהווה בערך 35% מהכנסות המס הכוללות, מדגיש את חשיבותו הפיסקלית (Direction Générale des Impôts).
בהסתכלות קדימה, התחזית לגבי מע"מ ומיסים עקיפים בבורקינה פאסו מעוצבת על ידי דיגיטיזציה מתמשכת, הרמוניזציה של מיסים אזוריים ומאמצים מתמשכים להרחיב את הבסיס ולשפר את הציות. בעוד שהרפורמות הללו צפויות להגביר את הכנסות המדינה ולתמוך ביעדי פיתוח, יישום יעיל וחינוך המשלמים הם קריטים لتحقيق את מלוא השפעתם.
מיסוי בינלאומי: השלכות חוצי גבולות למשקיעים
המסגרת החוקית לבורקינה פאסו עבור משקיעים בינלאומיים ב-2025 מעוצבת על ידי רפורמות חקיקתיות מתמשכות ומחויבותה לסטנדרטים בינלאומיים. החקיקה הפיסקלית העיקרית במדינה, הקוד הפיסקלי הכללי, מסדירה מיסוי הכנסה, חברות ומסים עקיפים, עם עדכונים תכופים כדי להתאים הן להתחייבויות אזוריות והן בינלאומיות.
מאפיין מרכזי הוא ההשתתפות של בורקינה פאסו באיגוד הכלכלי והמוניטרי של מערב אפריקה (WAEMU) ובקהילה הכלכלית של מדינות מערב אפריקה (ECOWAS), אשר משפיעות על מיסוי חוצה גבולות דרך שיעורי מכס ולא על שיעורי מע"מ סטנדרטיים. למשל, משקיעים חוצי גבולות נתקלים בשיעור מס חברות באחוזים של 27.5%, עם תמריצים מסוימים זמינים בשדות עדיפות תחת חוק ההשקעות. שיעור מע"מ הסטנדרטי נשאר על 18%, המוחל על סחורות ושירותים, כולל כאלה המעורבים עם ישויות זרות. Direction Générale des Impôts
מיסוי כפול נותן בעיות מרכזיות למשקיעים בינלאומיים. בורקינה פאסו חתמה על מספר הסכמים בילטרליים במיסוי, בעיקר עם מדינות אפריקאיות אחרות וצרפת, כדי למנוע מיסוי כפול ולקדם החלפת מידע מס. הסכמים אלו מספקים שיעורי מס קונקרטיים על דיווידנדים, ריבית ורווחים עבור משקיעים מוסמכים. בהיעדר הסכם, המס המונע על תשלומים לא-תושבים הוא בדרך כלל 12.5% על דיווידנדים ו-15% על ריבית ורווחים. Direction Générale des Impôts
רגולציות העברת מחירים הפכו רלוונטיות יותר ויותר. בורקינה פאסו, מתאימה לפרקטיקות הטובות הבינלאומיות, מחייבת כי עסקאות חוצי גבולות בין צדדים קשורים יתבצעו במחירים נקודתיים. חברות רב-לאומיות נדרשות לשמור תיעוד המגבה את מדיניות העברת המחירים שלהם, והAuthorities הכריזו על תוכניות לחזק את יכולת הביקורת בתחום זה לשנות 2025 ואילך. Direction Générale des Impôts
ציות נותר אתגר, כאשר הממשלה מדווחת על יחס מס לתוצר של כ-15% בשנים האחרונות, מתחת למטרה של 20% של WAEMU. מאמצים מתבצעים לשיפור הגשת נתונים אלקטרוניים, הרחבת בסיס המיסוי והפחתה של הונאה, כל מה שישפיע על משקיעים חוצי גבולות דרך הפיקוח המוגבר ושינויים חקיקתיים פוטנציאליים Ministère de l’Économie, des Finances et de la Prospective.
בהסתכלות קדימה, צפוי כי בורקינה פאסו תמשיך להחמיר את כללי המיסוי שלה עם סטנדרטים של WAEMU ו-OECD, כולל יישום של הוראות נגד ניצול לרעה וצעדי מיסוי דיגיטליים. משקיעים בינלאומיים צריכים לצפות לעלייה בחובות דיווח ואכיפה מוגברת כאשר הממשלה מתעדפת את מיצוי המשאבים המקומיים והציות בשנים הקרובות.
ציות מיסים: חובות דיווח ומגמות אכיפה
ציות מיסים בבורקינה פאסו מעוצב על ידי מסגרת חוקית משתנה, שנקבעה בעיקר דרך הקוד הפיסקלי הכללי וחוקי פיננסים שנתיים. לשנת 2025, חוקים אלה מפרטים חובות דיווח כוללות עבור יחידים ועסקים, המייצגים את הרפורמות המיסיות המתמשכות וההתאמה לסטנדרטים אזוריים שנקבעו על ידי האיגוד הכלכלי והמוניטרי של מערב אפריקה (WAEMU).
- חובות דיווח: כל היישויות והאנשים התושבים העוסקים בפעילות כלכלית בבורקינה פאסו חייבים להירשם אצל רשויות המס ולקבל מספר זיהוי משלמים. משלמי המיסים התאגידיים נדרשים להגיש דוחות מס שנתיים, שבדרך כלל יש להגיש עד לתאריך ה-30 באפריל לאחר שנת המס, מפורטים הכנסות, הוצאות ומסים שמגיעים. מחויבים להשאיר דיווחים חודשיים על המע"מ בסוף כל חודש. למעסיקים יש גם חובה להחזיק ולמקד מס הכנסה אישי (Impôt Unique sur les Traitements et Salaires, או IUTS) בשם העובדים, להגיש הצהרות חודשיות למנהל המס. דרישות אלו צוין בהנחיות הרשמית של Direction Générale des Impôts.
- יוזמות הגשת מידע אלקטרוניות: בשנים האחרונות, המנהל הפיסקלי החל לשפר דיגיטליזציה כדי לשפר את הציות. ה-Direction Générale des Impôts הציגה פורטלים דיגיטליים להגשת מע"מ, מס חברות ומיסים אחרים, במטרה להפחית שגיאות ונטל מנהלי. עד 2025, הממשלה ממשיכה להשקיע בפלטפורמות אלו, עם העלאת חלק מהמשלמים המיוצגים אמורים להגיש ולשלם מיסים באופן מקוון.
- מגמות אכיפה: הרשויות הגביה את האכיפה, ביצעו ביקורות ממוקדות וניצלו נתונים משניים על מנת לזהות דיווחים חסרים ואי-ציות. ההקדמה של מתודולוגיית ביקורת מונעת סיכונים הפכה לשיטתית יותר, כפי שמצוין בדו"ח ביצוע השנתי של לאותת על המדיניות. הענישה על הגישו מאוחרות, תשלומים נמוכים ואי-ציות נשאר משמעותי, בהתאם לקוד הפיסקלי הכללי.
- סטטיסטיקות מרכזיות: בשנת 2023, הכנסות ממיסים דווחו על כ-15.7% מהתוצר, עם מטרה מממשלתית להגדיל יחס זה ל-17% עד 2025 דרך הגברת הציות ומנגנוני האכיפה (Direction Générale des Impôts).
- תחזיות לשנת 2025 ומעבר: בהתבוננות קדימה, בבורקינה פאסו צפוי להמשיך להחמיר את דרישות הציות ולהשקיע בתשתיות דיגיטליות. עם תמיכה מתמשכת מגופים אזוריים ושותפים לפיתוח בינלאומיים, האסטרטגיה של הממשלה מתמקדת בהרחבת בסיס המיסוי ושיפור היעילות, גם כדי להגדיל את המימון וגם לייצר סביבה עסקה שקופה יותר.
סטטיסטיקות מרכזיות: איסוף הכנסות ונתוני משלמים על מיסים (2023–2025)
הכנסות ממיסים הן אבן יסוד באסטרטגיית המימון הציבורי של בורקינה פאסו, כאשר הממשלה שואפת לשפר את יעילות האיסוף ולהרחיב את בסיס המיסים לאור אתגרים כלכליים וחברתיים מתמשכים. לפי ה-Direction Générale des Impôts (DGI), הכנסות המיסים הכוללות בבורקינה פאסו הגיעו לכ-1,300 מיליארד פרנק CFA בשנת 2023, עלייה של 7.5% ביחס ל-2022. עלייה זו מיוחסת לדיגיטיזציה המשופרת של שירותי המס ולקמפיינים מואצים לציות המכוונים הן ליחידים והן לעסקים.
מספר המשלמים הרשומים הציג צמיחה מתמשכת. נכון לסוף 2023, בבורקינה פאסו היו למעלה מ-320,000 משלמים רשומים, כאשר עסקים מהווים בערך 20% מהסך הכולל ויחידים, כולל מקצועיים עצמאים, את השאר (Direction Générale des Impôts). הקבלה של פלטפורמת ה-"e-Impôt" הדיגיטלית הוקלה על רישום משלמים, הגשת דוחות ותשלומים, ותרמה משמעותית לשיפור שיעורי הציות.
מע"מ ומס חברות הם המקורות העיקריים של הכנסות המס. בשנת 2023, הכנסות מע"מ היו אחראיות לכמעט 45% מהכנסות המס הכוללות, בעוד שמס חברות היווה כ-22%. תחום הכרייה נשאר תורם משמעותי, עם תעשיות החקירה נתונות למשטרים מסוימים תחת חוק הכרייה של 2015 (Ministère de l’Economie, des Finances et de la Prospective).
יחס המיסים לתוצר בבורקינה פאסו עמד על כ-15.8% בשנת 2023, מעט מתחת למטרה של האיגוד הכלכלי והמוניטרי של מערב אפריקה (WAEMU) של 20%. זה מדגיש את המאמצים המתמשכים של הממשלה להרחיב את בסיס המיסוי ולהפחית את הלא פורמלי בכלכלה (Ministère de l’Economie, des Finances et de la Prospective).
בהסתכלות קדימה ל-2025, ה-DGI קבעה מטרות שיפוטיות: להגדיל את הכנסות למיסים ל-1,450 מיליארד פרנק CFA ולהגדיל את רישום המשלמים ליותר מ-350,000. מטרות אלו מבוססות על רפורמות מתמשכות, כמו הרחבת שירותי מס דיגיטליים, חיזוק מנגנוני ביקורת ואכיפה, והגעה ממוקדת לסקטורים עם שיעורי ציות נמוכים היסטורית.
לסיכום, הסטטיסטיקות האחרונות של בורקינה פאסו במיסים משקפות גם התקדמות וגם אתגרים מתמשכים. על אף שההכנסות ושיעורי הציות עולים, יש צורך ברפורמות נוספות כדי להיפגש עם תמריצים אזוריים ולממן מטרות פיתוח חיוניות בשנים הקרובות.
תחזית עתידית: רפורמות צפויות והשפעתן על העסקים (2025–2030)
בהתבונן על 2025 وماgoeding, נוף חוקי המיסים בבורקינה פאסו צפוי לעבור אבולוציה חשובה, כשהלחצים המקומיים והתחייבויות בינלאומיות מעצבים את הרפורמות הצפויות. הממשלה, בהתאם למחויבותה לחזק את הכנסות הציבור ולהבטיח קיימות פיסקלית, סימנה כוונות למודרניזציה של מערכת המיסים ולשיפור הציות.
מניע מרכזי לרפורמות הצפויות היא האסטרטגיה המתמשכת להדיגיטציה בראשות ה-Direction Générale des Impôts (DGI). מאז 2023, DGI האיצה את ההשקה של מערכות הגשת מס ותשלום דיגיטליות, במטרה להפחית עומסים מנהליים ולהילחם בכשלים במיסים. עד 2025, צפויים שיפורים נוספים, כולל פלטפורמות דיגיטליות מורחבות עבור מע"מ, מס חברות ומס הכנסה אישי. מאמצים אלו צפויים להעלות את שיעורי הציות, שמניחים, לפי הנתונים האחרונים של DGI, עמדו על כ-60% עבור משלמים מרכזיים בשנת 2023.
רפורמה צפויה נוספת כוללת הרמוניזציה של שיעורי המס ובסיסים בהתאם להנחיות ה-WAEMU. הMinistère de l’Economie, des Finances et de la Prospective ציין כי בורקינה פאסו תתאם את מבנה הממע"מ שלה לאור ההנחיות המינימליות של WAEMU ותיישם רגולציות העברת מחירים מחמירות ככל שקשור לדחיפת רווחים על ידי חברות רב לאומיות. קהילת העסקים צריכה לצפות לדרישות תיעוד מחודדות ולביקורת מוגברת על עסקאות חוצי גבולות.
הממשלה גם שוקלת הצגת תמריצים חדשים כדי למשוך השקעות זרות ישירות (FDI), בעיקר בתחומים כמו אנרגיה מתחדשת, חקלאות וכרייה. רפורמות פוטנציאליות כוללות חופשות מס ממוקדות והפחתת פחת מואץ לעסקים במוקדות עדיפות, כמו שמצוין בתוכנית הפיתוח הלאומית 2024–2028. עם זאת, נראה כי תמריצים אלה יאיזן את צעדי הרחבת בסיס המיסוי ושיפור מיצוי הכנסות, כפי שבורקינה פאסו שואפת להעלות את יחס המיסים לתוצר, כיום מוערך בסביבות 16%, קרוב ליעד WAEMU של 20% עד 2030.
- דיגיטיזציה רחבה צפויה לפשט את הציות אך תדרוש מהעסקים להשקיע במערכות IT והכשרה לצוות.
- התאמה לסטנדרטים מיסיים אזוריים עשויה להעלות את עלויות הציות, במיוחד עבור חברות עם פעולות חוצות גבולות.
- אכיפה ושקיפות גבוהות יותר עשויות להפחית את הלא פורמליות אך יכולות להעלות את הנטל הרגולטורי בטווח הקצר.
לסיכום, עסקים הפועלים בבורקינה פאסו צריכים להתכונן לסביבה מיסית יותר דיגיטלית, שקופה והרמונית אזורית עד 2030, עם דגש רב על ציות ותיעוד. מנייה על עדכונים מ-Direction Générale des Impôts ומשרד הכלכלה והכספים תהיה חיונית להתאמה פרואקטיבית.
משאבים רשמיים ומדריכים: משרד הכלכלה והכספים, בורקינה פאסו
משרד הכלכלה, הכספים והצפיות (Ministère de l’Economie, des Finances et de la Prospective) משמש כסמכות הראשית למדיניות, ניהול וציות מס בבורקינה פאסו. דרך מחלקת המיסים הכללית (Direction Générale des Impôts, DGI), המשרד פועל לפיתוח ואכיפת חקיקת המס, מפרסם מדריכים רשמיים למס ומנהל את מערכות האיסוף המסל עם המשלמים.
- מסגרת חקיקתית: חוקי המיסים של בורקינה פאסו מבוססים על הקוד הפיסקלי הכללי (Code Général des Impôts) שעודכן מדי שנה דרך חוקי הפיננסי (Loi de Finances). חוקי הפיננסים של 2024 ו-2025 הכניסו עדכונים מרכזיים לשיעורי מס חברות ומס הכנסה אישי, פטורי מע"מ וצעדי ניהול מס דיגיטלי. המשרד מפרסם גיליונות חדשות רשמיים וסיביות מפרשים, זמינים דרך הפורטל האינטרנטי שלו (Direction Générale des Impôts).
- הנחיות רשמיות וציות: החטיבה הכללית למס (DGI) מספקת מדריכים פיסקאליים מקיפים, הוראות הגשה וטפסים הניתנים להורדה עבור משלמים אישיים ותאגידיים. בשנים האחרונות, המשרד קידם פלטפורמות להגשה דיגיטליות ותומך בהכשרות מקצועיות לצוותי המס והעסקים. מועדים לציות, תהליכי תשלום ונהלי ביקורת מעודכנים באופן קבוע אונליין, וד GI שומר על מענה לחיפוש נכון וטלפון קו סיוע (Direction Générale des Impôts).
- סטטיסטיקות מרכזיות: על פי הדו"ח השנתי של המשרד, הכנסות ממיסים הושגו על ידי עלייה של יותר מ-10% בין 2022 ל-2024, מונעות על ידי הגברת הציות והדיגיטליזציה. המע"מ נשאר המקור הגדול ביותר של הכנסות ממסים, כאשר מאמצים מתמשכים להרחיב את בסיס המיסוי ולהפחית את הלא פורמלי. לוח הסטטיסטיקות של DGI מספק נתונים עדכניים על ההכנסות ממסים, תרומות אזוריות ושיעורי הציות (Ministère de l’Economie, des Finances et de la Prospective).
- תחזית לשנת 2025 ומעבר: תוכנית האסטרטגיה של המשרד לשנים 2025–2027 כוללת דיגיטיזציה נוספת של שירותי מס, פשטות בהליכים מיסיים ומבצעים מכווני ציבור להעלאת הציות. רפורמות צפויות להתמקד ברגולציות על העברת מחירים, במאבק במגמות פיננסיות בלתי חוקיות ובהתאמת החוק המקומי עם סטנדרטים אזוריים של WAEMU ו-ECOWAS. עדכונים רשמיים יפורסמו על אתרי המשרד וה-DGI (Ministère de l’Economie, des Finances et de la Prospective).
